admin / 26.06.2019

Виды финансового планирования

Финансовый план предприятия

Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

  • доходы и поступления средств;
  • расходы и отчисления денежных средств;
  • кредитные взаимоотношения;
  • взаимоотношения с бюджетом.

Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.

Баланс предприятия

Баланс предприятия — это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования — анализа финансовых показателей. При этом обычно используют внутренний баланс, т.е. баланс, отражающий истинное финансовое положение фирмы, для внутрифирменного пользования. Специально для публикации составляют внешний баланс направленный обычно на преуменьшение размеров прибыли для снижения сумм налогообложения и создания резервного капитала и других причин. Для лучшего планирования финансов на фирмах составляется план финансовых потоков предприятия.

В доходной части отражаются доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы (различные поступления, прибыль от совместной деятельности и др.), внереализационные доходы и чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности). По тем же статьям что и доходы отражаются расходы.

Бюджет предприятия

Неотъемлемой частью краткосрочного и долгосрочного планирования является бюджетирование.

Любой план действий должен сопровождаться составлением бюджета (сметы расходов и доходов), который является количественным воплощением плана, характеризуя доходы и расходы на конкретный период и определяя потребность в ресурсах для достижения заданных планом целей.

Бюджеты могут составляться для: фирмы, предприятия, подразделений.

Бюджет намного превосходит план с точки зрения строгости бухгалтерского учета и обязательности исполнения. Бюджет имеет смысл только тогда, когда он проводится в жизнь, т.к. простая смета доходов и расходов не имела бы ценности.

Предприятие в целом разрабатывают генеральный или основной бюджет, в котором в стоимостном выражении рассматриваются будущая прибыль, денежные потоки и поддерживающие планы. Основной бюджет — это финансово количественно определенное выражение маркетинговых и производственных планов, обеспечивающих оперативное и финансовое управление.

Виды финансовых планов

Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

1. Инвестиционная политика предприятия:

  • политика финансирования основных средств;
  • политика финансирования нематериальных активов;
  • политика в области долгосрочных финансовых вложений.

2. Управление оборотным капиталом:

  • управление денежными средствами;
  • управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);
  • управление запасами.

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

  • прогноз доходов предприятия;
  • прогноз расходов;
  • общая потребность в капитале;
  • бюджет денежных средств.

5. Учетная политика предприятия.

6. Система управленческого контроля.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.

Оперативный план

Оперативные финансовые планы — инструмент управления денежными потоками.

Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет поступающих средств. Это требует повседневного эффективного контроля за формированием финансовых ресурсов. В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее. При составлении оперативного финансового плана необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности организации, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает:

  • составление и исполнение платежного календаря;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите;
  • составление кассовой заявки.


Основные виды текущих финансовых планов

Виды, формы и методы финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование на предприятии (или внутрифирменное финансовое планирование) базируется на использовании трех основных его систем:

1. Прогнозирование финансовой деятельности (до 3 лет).

Разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия

2. Текущее планирование финансовой деятельностью (1год).

Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности.

3. Оперативное планирование финансовой деятельности (месяц, квартал).

Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, плановых календарей и других форм оперативных плановых заданий.

Первоначальным исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений и целевых параметров финансовой деятельности путем разработки общей финансовой стратегии предприятия, которая призвана определить задачи и параметры текущего финансового планирования.

В свою очередь, текущее финансовое планирование создает основу для разработки и доведения до исполнителей оперативных бюджетов.

1. План доходов и расходов по операционной деятельности является одним из основных видов текущего финансового плана предприятия. Целью разработки данного плана является определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой (операционной) деятельности предприятия. В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь плановых показателей доходов от реализации продукции, издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия.

2. План доходов и расходов по инвестиционной деятельности.

Целью разработки является определение объема потребностей в финансовых ресурсах для намеченных инвестиционных программ, а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности (доходы от реализации выбывшего оборудования и другие).

3. План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия.

Целью разработки является обеспечение платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. В плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступление в плановом периоде, их расходование в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

4. Балансовый план (прогнозный баланс) отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры использования финансовых средств предприятия на конец планового периода. При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия

ВОПРОС №14 Виды финансовых планов и их характеристика

Вид финансовых планов Характеристика
Планирование на уровне государства и его субъектов
Бюджет Отражается количественное выражение формы образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления
Перспективный Разрабатывают на три года, из которых первый год – год, на который составляется бюджет; следующие два года – плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики
Баланс финансовых ресурсов Составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проектов бюджета
Сводный финансовый баланс Он позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы, определить источники финансирования мероприятий, определенных в прогнозе экономического и социального развития государства; выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов, произвести прогнозные финансовые расчеты и скорректировать направления финансовой политики
Баланс денежных доходов и расходов Используется для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, налоговых поступлений, кредитных ресурсов
Планирование на уровне хозяйствующего субъекта
Стратегический Разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в экономике, финансовой политики; состояние и развитие финансовых рынков, инвестиционных, инфляционных процессов и т.п. (это коммерческая тайна предприятия).
Текущий Разрабатывают с учетом прогнозных тенденций и в конечном итоге принимают форму баланса доходов и расходов предприятий, в котором отражаются все стороны его предполагаемой финансово-хозяйственной деятельности, определяются направления обеспечения наивысшей рентабельности, сферы наиболее эффективного вложения ресурсов, источники финансирования инвестиций и др.
Бизнес-план Представляет собой модели реализации определенной идеи, программы, проекта и т.п.

В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, взаимосвязь со всеми звеньями финансовой и кредитной систем по плате­жам и расчетам.

Финансовые планы имеются у всех звеньев финансовой системы:

Предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах, составляют «баланс доходов и расходов»;

Предприятия и организации, функционирующие на некоммерческих началах, составляют «смету»;

Органы государственной власти составляют «бюджет» (разных уровней: центральный, местный, субъектов Федерации).

Форма финансового плана, состав его показателей отра­жают специфику соответствующего звена финансовой систе­мы.

Финансовое планирование в условиях рыночной эконо­мики требует постоянного совершенствования. В частности, в тех отраслях хозяйства, которые традиционно относятся к финансируемым из бюджета (народное образование, здра­воохранение), ослабляется адресная регламентация, уси­ливается обоснованность расчетов показателей на основе внедрения долговременных экономических и социальных нор­мативов, расширяется внедрение элементов хозяйственно­го расчета с целью получения дополнительных доходов. Выступая в качестве внебюджетных средств, эти ресурсы используются на расширение производственной и социаль­ной деятельности коллективов.

В сфере материального производства при планировании наряду с развернутой формой — балансом доходов и расходов — применяется сокращенная форма (для мелких и средних предприятий) — финансовый план, состоящий из доходной и расходной частей.

Доходы коммерческих предприятий: прибыль от основной деятельности, прибыль от НИОКР, прибыль от финансовых операций, прибыль от строительно-монтажных работ, прочая прибыль. Расходы коммерч. предприятий: дивиденды, фонд экономического стимулирования, штрафы, резервы, превышение нормативных показателей и др.

Доходы некоммерч. организаций: финансирование, бюджетные субсидии, дотации, субвенции, доходы от коммерческой деятельности, безвозмездные поступления, аренда и пр. Расходы некоммерч. предприятий: ФОТ, коммунальные услуги, ремонт, обновление, административно-хозяйственные расходы и др.

4) Виды финансовых планов и их характеристика.

  • •1. Сущность и функции финансов. Источники финансовых ресурсов.
  • •2 Финансовая система и ее структура.
  • •3. Финансовая политика рб на совремнном этапе.
  • •4 Государственный бюджет и его роль в социально-экономическом развитии страны.
  • •5 Бюджетная система Республики Беларусь
  • •6 Доходы и расходы государственного бюджета
  • •7. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
  • •9. Бюджетный процесс.
  • •10. Причины возникновения и источники погашения государственного долга.
  • •11. Социальное страхование в рб.
  • •12. Имущественное и личное страхование.
  • •13. Финансовое планирование в организациях (фирмах).
  • •1) Организация финансовой работы.
  • •2) Планирование финансовой деятельности.
  • •3) Методы финансового планирования.
  • •4) Виды финансовых планов и их характеристика.
  • •5) Сущность бизнес-плана и порядок его разработки.
  • •14. Содержание финансов организации (фирм).
  • •15. Основные источники доходов организаций.
  • •1) Собственные и привлеченные источники доходов.
  • •2) Выручка от реализации продукции (работ, услуг).
  • •3) Внереализационные доходы.
  • •4) Доходы от ценных бумаг и прочих активов.
  • •5) Чрезвычайные доходы.
  • •16. Затраты на производство и реализацию продукции.
  • •18. Прибыль и ее распределение. Рентабельность.
  • •1) Прибыль как конечный результат производственной, хозяйственной и коммерческой деятельности организаций.
  • •2) Использование прибыли на стимулирование работников организации, обновление и пополнение основных и оборотных фондов, финансирование социальных программ.
  • •3) Рентабельность как относительный показатель эффективности работы организаций.
  • •4) Основные показатели рентабельности.
  • •19. Источники пополнения оборотных средств и их эффективное использование.
  • •20. Особенности финансов организаций негосударственной формы собственности.
  • •21 Финансовый контроль, его виды,формы и методы проведения.
  • •22 Экономическая несостоятельность (банкротство ) организации.
  • •1. Финансовый менеджмент, его цели и функции.
  • •1)Финансовый менеджмент как система экономического управления.
  • •2)Цели и функции финансового менеджмента.
  • •3)Источники информационного обеспечения финансового менеджмента.
  • •4)Внутренняя, внешняя информация обеспечения финансового менеджмента, его источники и пользователи.
  • •2. Финансовый анализ его цели и задачи.
  • •4. Структура капитала организации и оценка его стоимости.
  • •5. Управление денежными средствами организации.
  • •6. Управление дебиторской задолженностью организации.
  • •7. Управление товарно-материальными запасами организации.
  • •8. Дивиденды и виды дивидендной политики.
  • •1) Дивидендная политика как процесс принятия решения о выплате, либо реинвестирования дивидендов.
  • •2) Виды дивидендной политики.
  • •3) Факторы, определяющие выбор политики.
  • •4) Влияние дивидендной политики на развитие организации.
  • •10. Формы финансовой поддержки предприятий малого бизнеса в рб.
  • •13.Применение системы финансовых показателей в анализе экономического положения организации на рынке.
  • •14. Долгосрочное финансирование организации
  • •15. Влияние факторов экономической среды на финансовый менеджмент.
  • •1) Факторы экономической среды, играющие важную роль в финансовом менеджменте (экономический цикл, инфляция, конкуренция).
  • •2) Роль государственного регулирования и налогообложения при принятии финансовых решений.
  • •16. Финансовые результаты деятености организации и методы их анализа.
  • •17: Сущность инвестиционной деятельности.
  • •24.Организация финансирования капитальных вложений.
  • •25. Оценка инвестиционных проектов.
  • •1. Сущность и функции денег. Роль денег в экономике.
  • •1) Деньги как экономическая категория.
  • •2) Функции денег.
  • •2. Виды денег и их особенности.
  • •2) Эволюция денежного товара.
  • •3) Переход от натуральных эквивалентов к деньгам из драгметаллов.
  • •4) Бумажные кредитные деньги.
  • •5) Концепции происхождения денег (рационалистическая и эволюционная)
  • •6) Теории денег (Металлическая, номиналистическая, кейнсианская, неокейнсианская, монетаристская).
  • •3. Денежная эмиссия.
  • •1) Денежная эмиссия, ее причины и последствия.
  • •2) Бюджетная и кредитная эмиссии.
  • •3) Свободный резерв коммерческого банка.
  • •4) Денежная мультипликация.
  • •5) Эмиссия наличных денег.
  • •6) Денежная масса.
  • •7) Агрегаты денежной массы.
  • •2) Элементы платежной системы.
  • •3) Участники платежной системы .
  • •4) Элементы технического обеспечения платежной системы.
  • •3) Элементы национальной денежной системы, их содержание.
  • •4) Денежная система рб.
  • •7. Инфляция как социально-экономический процесс.
  • •1) Сущность инфляции.
  • •3) Причины инфляции.
  • •2) Виды инфляции:
  • •4) Последствия инфляции.
  • •8. Методы стабилизации и регулирования денежного оборота.
  • •9. Кредит как экономическая категория. Функции кредита.
  • •1) Сущность кредита и типы кредитных отношений.
  • •2) Условия функционирования кредита.
  • •3) Характеристика функций кредита (Перераспределительная, воспроизводственная, замещения, стимулирующая).
  • •10. Формы кредита.
  • •1) Общая характеристика форм кредита.
  • •1) В зависимости от ссуженной стоимости:
  • •2) В зависимости от того кто в кредитной сделке является кредитором:
  • •3) В зависимости от потребностей кредитополучателя:
  • •2) Банковский кредит.
  • •3) Государственный кредит.
  • •4) Потребительский кредит.
  • •5) Коммерческий кредит.
  • •6) Лизинговый кредит.
  • •7) Ипотечный кредит.
  • •8) Международный кредит.
  • •11. Банковская система, ее состояние и перспективы развития.
  • •14. Ресурсы кб и их классификация.
  • •15. Организация кредитных операций банков с клиентами.
  • •1) Сущность кредитного портфеля.
  • •2) Содержание и этапы кредитного процесса.
  • •3) Оценка кредитоспособности клиентов банка.
  • •4) Кредитный договор, его условия.
  • •5) Способы предоставления и погашения кредита.
  • •16. Сущность банковских рисков, их классификация и методы оценки.
  • •1) Управление банковскими рисками и их возмещение.
  • •19. Расчетно-кассовые операции банков.
  • •1) Виды банковских счетов, их назначение и использование.
  • •20. Посреднические операции банков.
  • •1) Лизинговые операции, факторинговые операции, траст (доверительное управление денежными средствами).
  • •24. Международные расчетно-кредитные отношения.
  • •1) Международные расчеты и их формы.
  • •2) Международный кредит и его формы.
  • •3) Международные валютно-финансовые организации, их функции и роль.

FILED UNDER : Бухгалтерия

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*