admin / 20.07.2019

ОКВЭД для ЕНВД

ЕНВД: виды деятельности 2019

ЕНВД: виды деятельности 2019 года – это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. Регионы сами устанавливают условия по работе на «вмененке». В статье – все виды предпринимательства!

Внимание! Без проблем отчитаться по «вмененному» налогу и своевременно по нему отчитаться вам помогут следующие документы и справочники:

Полный справочник по применению ЕНВД с перечнем видов деятельностиВсе виды ЕНВД в одном документе. Скачать бесплатно

ЕНВД – это налоговый спецрежим, который предполагает уплату налога исходя из суммы базовой доходности, скорректированной на влияние инфляции и отраслевых факторов, то есть вне зависимости от фактической выручки. Фирма или предприниматель обязаны платить налог и отчитываться по нему со дня добровольной регистрации в качестве плательщиков налога — независимо от наличия прибыли.

Декларация по ЕНВД обновлена с отчетности за 4 квартал 2018 г., изменение бланка утверждено приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@. В новом разделе 4 появились строки, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые уменьшают для предпринимателей налог к уплате. Отчитываться на новом бланке нужно и в 2019 году. Избежать ошибок при его заполнении гораздо проще, если формировать отчет в программе БухСофт.

В программе БухСофт есть любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕНВД онлайн

Новый бланк декларации представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Бланк декларации.>Другие документы по «вмененному» налогу

Ознакомившись с видами деятельности ЕНВД 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Виды деятельности ЕНВД 2019 года

Применение ЕНВД – добровольное, причем только в тех регионах, где эта специальная налоговая система установлена местными властями на основании общих правил из Налогового кодекса. Чтобы платить ЕНВД, виды деятельности 2019 г. фирмы или предпринимателя должны быть поименованы в Налоговом кодексе и одобрены местными властями, а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц. Выгоды и недостатки ЕНВД смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Плюсы и минусы видов деятельности ЕНВД 2019 г.

Минусы «вмененки»

Плюсы «вмененки»

Налог нужно платить, даже если нет прибыли

Небольшая налоговая нагрузка по прибыльным видам предпринимательства

Система налогообложения действует не везде по России

Разрешено начать платить налог в середине года

Сдавать декларацию нужно ежеквартально

Не нужно вести бухучет и формировать бухотчетность

Есть лимиты по численности персонала и величине зала

Нет лимитов по доходам для применения налогового режима

Можно совмещать с другими налоговыми системами

Можно уменьшить налог на обязательные страховые взносы за наемный персонал, а для ИП — за себя

Предприниматели уменьшают налог на затраты по ККТ

Есть налоговые каникулы для предпринимателей в отдельных регионах

Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП закреплены единым списком в Налоговом кодексе. Это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. При этом предпринимательство не должно быть связано с исполнением договоров товарищества или соглашений о совместной деятельности.

Региональные власти могут разрешить ЕНВД для одного или нескольких из следующих видов предпринимательства:

  • Гостиничная деятельность.
  • Услуги общепита.
  • Ветеринарная деятельность.
  • Бытовое обслуживание.
  • Мойка транспорта.
  • Ремонт транспорта.
  • Техобслуживание транспорта.
  • Хранение транспорта на платных стоянках.
  • Грузопереовзки.
  • Пассажироперевозки.
  • Торговля в розницу (в торговых залах или без них, развоз, разнос).
  • Рекламные услуги.
  • Передача в аренду мест для торговли на рынках.
  • Передача в аренду участков земли под торговлю.

Основные виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП с показателями базовой доходности смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Физический показатель

Базовая доходность

Бытовые и ветеринарные услуги

Число сотрудников вместе с предпринимателем

7500 р.

Услуги станций технического обслуживания и сервисов по мойке ТС

12 000 р.

Розничная торговля с доставкой товаров

4500 р.

Оказания услуг общепита без оборудованного зала и сервиса по обслуживанию посетителей

4500 р.

Перевозка грузов

Число ТС

6000 р.

Перевозка пассажиров

Число посадочных мест

1500 р.

Аренда парковочных мест на автомобильных стоянках

Площадь объекта, м2

50 р.

Розничная торговля в стационарной сети с оборудованными торговыми залами

1800 р.

Розничный вид торговли на точках с площадью от 5 м2

1800 р.

Оказания услуг общепита в оборудованном зале и сервисом по обслуживанию посетителей

1000 р.

Временное размещение постояльцев для проживания

1000 р.

Аренда оборудованных торговых мест и объектов общественного питания площадью от 5 м2

1200 р.

Аренда земельных участков площадью от 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита

1000 р.

Розничная торговля на точках с площадью до 5 м2

Число торговых точек/участков

9000 р.

Аренда оборудованных торговых мест и объектов общепита площадью до 5 м2

6000 р.

Аренда земельных участков площадью до 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита

10 000 р.

Торговля с применением торговых автоматов

Число торговых автоматов

4500 р.

Установка рекламных материалов на конструкциях без необходимости замены изображения

Полезная площадь, м2

3000 р.

Установка рекламных материалов на конструкциях с заменой текущего изображения

Площадь экспонированной поверхности, м2

4000 р.

Установка рекламных материалов на стендах с электронным табло

Площадь излучающей поверхности, м2

5000 р.

Установка рекламных материалов на ТС

Число ТС

10 000 р.

ИП следует руководствоваться вышеназванным единым списком из Налогового кодекса с учетом того, по какой деятельности разрешили «вмененку» местные власти.

Виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП по регионам

Чтобы работать на «вмененке» в регионах России, деятельность фирмы или предпринимателя должна быть поименована в Налоговом кодексе и одобрена местными властями, а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц. Вот примеры из регионов.

  1. В Москве «вмененка» не применяется с 2012 года. До этого под спецрежим подпадала щитовая и иная конструкционная реклама.
  2. В Московской области виды предпринимательства на «вмененке» установлены местными властями отдельными нормативными документами для:
  • Жуковского,
  • Коломны,
  • городских округов,
  • муниципальных образований,
  • муниципальных районов.

Эти документы устанавливают особенности по работе на «вмененке» на каждой из территорий в пределах Московской области.

  1. В Свердловской области виды предпринимательства, подпадающие под «вмененку», действуют по отдельным нормативным документам для
  • Нижнего Тагила,
  • Екатеринбурга,
  • муниципальных образований,
  • муниципальных районов,
  • городских округов.

Эти документы устанавливают особенности по работе на «вмененке» на каждой из территорий в пределах Свердловской области.

  1. В Приморском крае работать на «вмененке» можно по видам бизнеса, указанным в местных документах отдельно для
  • Владивостока,
  • городских округов,
  • муниципальных районов.

Как рассчитать «вмененный» налог

Общая формула для расчета налога за квартал:

При определении базовой доходности используется несколько показателей:

  • ФП – физический показатель;
  • К1 – дефлятор;
  • К2 – региональный коэффициент.

Величина БД задается в Налоговом кодексе и прописывается в рублях, причем сумма учитывается на единицу физического показателя. Значение ФП зависит от вида деятельности, и может выражаться в количестве работников, сдаваемой площади, транспортных местах и т.д., как показано в таблице 2.

В итоге конечная формула базовой доходности принимает следующий вид:

Таблица кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году пригодится для расчета вмененного налога и заполнения декларации по вмененке. Проверьте, попадает ли ваша деятельность под ЕНВД и вправе ли вы использовать этот спецрежим.

Роль кодов вида предпринимательской деятельности в налоговом учете

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году применяют для автоматизации и упрощения ведения налогового учета. Правильно указанный код определяет источник получения дохода предпринимателя, который, в свою очередь, указывает на размер базовой доходности. Этот показатель необходим при расчете налога на вмененный налог.

Кодировка представляет собой двойную числовую комбинацию. Данный шифр необходимо указывать в следующих документах:

  • налоговая декларация по ЕНВД;
  • заявления ЕНВД-1 и ЕНВД-3 для ООО, ЕНВД-2 и ЕНВД-4 для ИП.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД в 2019 году регламентирует приложение 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Заявления же заполняют с учетом требований из приказа ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/94.1

Чем отличаются коды предпринимательской деятельности от кодов ОКВЭД

Сразу скажем, что коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году чиновники закрепили в приложении 4 к приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Коды ОКВЭД же утвердили Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Основным отличием кодов видов предпринимательской деятельности от кодов ОКВЭД является то, что первый список используют только те, кто применяет специальный режим. Общий классификатор видов экономической деятельности применяют все компании и предприниматели.

Например, предприниматель на ЕНВД, оказывающий услуги грузоперевозок имеет для деятельности свой код и по ОКВЭД и по виду экономической деятельности.

Также код ОКВЭД содержит от четырех и более знаков и имеет более сложную структуру строения шифра. К примеру, код для ЕНВД 05 – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, а по ОКВЭД 49.41.2 – перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами.

Другой вариант – код для розничной торговли. По ОКВЭД это раздел G, к примеру, торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах это 47.11.1. А по списку кодов для ЕНВД коды будут другие. Например, для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, – 07.

Таблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году

Код предпринимательской деятельности

Расшифровка кода

Бытовые услуги.

Ветеринарные услуги.

Ремонт, техническое обслуживание, мойка автомобильного транспорта (за исключением услуг по гарантийному ремонту, заправки и хранению автотранспорта).

Предоставление мест для автомобильных стоянок.

Автотранспортные услуги по перевозке грузов.

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров.

Розничная торговля в стационарных торговых сетях, имеющих торговые залы.

Розничная торговля в стационарных торговых сетях, не имеющих торговых залов или в нестационарных торговых сетях, площадь которых не превышает 5 кв.м.

Розничная торговля через павильоны и киоски.

Развозная и разносная розничная торговля.

Оказание услуг общественного питания через объект организации общепита, имеющий зал обслуживания посетителей.

Оказание услуг общественного питания через объект организации общепита, не имеющий зал обслуживания посетителей.

Распространение наружной рекламы с применением рекламных конструкций (кроме конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло).

Распространение наружной рекламы с использованием конструкций с автоматической сменой изображения.

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с использованием электронных табло.

Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Оказание услуг по временному размещению и проживанию.

Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети, объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, при условии владения площади для каждого случая не более 5 кв.м.

Передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, которые находятся в объектах стационарной сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, при условии владения площади для каждого случая более 5 кв.м.

Сдача во временное пользование участков земли с целью размещения объектов стационарной/нестационарной торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 кв. м.).

Сдача во временное пользование участков земли с целью размещения объектов стационарной/нестационарной торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 кв. м.).

Реализация товаров с использованием торговых аппаратов

Особенности ЕНВД для бытовых услуг

К бытовым услугами относится деятельность, указанная в Распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 г. №2496-р. Например, в списке есть коды для парикмахеров или производителей одежды, а значит, они будут относиться к коду вида предпринимательской деятельности на ЕНВД 01.

Полный список кодов по ОКВЭД, которые относят к бытовым услугам:

Особенности для розничной торговли

Коды для ЕНВД 07,08, 09, которые используют при розничной торговли, не включают в себя реализацию подакцизных товаров, указанных в пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ, а также продукции собственного производства.

Источник: Главбух

Виды деятельности ЕНВД в 2019 году

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках кроме штраф автостоянок;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или в аренде, но не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля, которая осуществляется в магазинах и павильонах, площадь торгового зала, которых не должна превышать 150 квадратных метров
  • розничная торговля, осуществляемая объектами стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, с случае если площадь зала, в котором обслуживают посетителей, не превышает 150 квадратных мест (площадь вспомогательных помещений не входит в это ограничение)
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, в которых отсутствует зал для обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров (гостиницы и т. п.);
  • предоставление в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, в которых отсутствует зал обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания.

Коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Бытовые услуги

74.81. Услуги в области фото.
93.01. Стирка и химчистка
93.02. Услуги парикмахерских и салонов красоты
93.04. Оздоровительная деятельность, сауны, солярии, массаж
93.05. Деятельность службы знакомств

Техническое обслуживание транспортных средств

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.40.4. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Ювелирные и часовые мастерские

52.74. Ремонт часов и ювелирных изделий

Такси транспортные перевозки

63.11. Транспортная обработка грузов
63.21.2. Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта
63.40. Организация по перевозке грузов

Ремонтные мастерские

52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий
52.72. Ремонт электрических и бытовых изделий
52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров
52.74. Ремонт предметов для личного пользования

Услуги сантехников

45.33. Производство сантехнических работ

Услуги электрика

45.31. Производство электромонтажных работ

Услуги по аренде жилья

55.23.3. Сдача внаем комнат
55.23.5. Услуги по сдаче прочих мест временного проживания

Услуги по ремонту квартир

45.41. Штукатурные работы
45.42. Столярные и плотничные работы
45.43. Покрытия полов и отделка стен
45.44.1. Стекольные работы
45.44.2. Малярные работы

Клиринговые услуги

74.70.1. Уборка квартир и нежилых помещений

Кадровые агентства

74.50.1. Услуги по найму работников
74.50.2. Подбор персонала

Рекламное агентство

74.40. Услуги предоставления рекламы

Агентства недвижимости

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий
70.12.1. Купля продажа квартир и зданий
70.12.2. Купля продажа нежилых площадей
70.12.3. Купля продажа земельных участков
70.20.1. Аренда жилых помещений
70.20.2. Аренда нежилых помещений

Ветеринарные услуги

85.20. Деятельность ветеринаров

Аптеки

52.31. Розничная торговля лекарствами, а также их изготовление
52.32. Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями

Общественное питание

55.30. Деятельность ресторанов
55.40. Деятельность баров
55.51. Деятельность столовых

Розничная торговля

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами
52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом
52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой
52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями
52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками
52.26. Розничная торговля табаком
52.27.11. Розничная торговля молоком и продуктами из молока
52.27.12. Розничная торговля яйцами
52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами
52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями
52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией
50.30. Торговля автомобильными запчастями
50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов
50.50. Розничная торговля маслами
52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами
52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью
52.42. Розничная торговля одеждой
52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи
52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома
52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием
52.48.11. Розничная торговля офисной мебелью
52.48.31. Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями
52.48.32. Розничная торговля цветами семенами удобрениями
52.48.33. Розничная торговля домашними животными и кормом
52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления
52.48.12. Розничная торговля офисными машинами и оборудованием
52.48.13. Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами
52.45.4. Розничная торговля техническими носителями информации
52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами
52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, видео-аудио аппаратурой, телеаппаратурой
52.48.14. Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами
52.48.15. Розничная торговля оборудованием электросвязи
52.47.1. Розничная торговля книгами
52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией
52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами
52.46.5. Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием

Запрет на реализацию маркированных товаров в 2019 году

В 2019 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Причем обязательная маркировка товаров будет производиться в несколько этапов, начиная с 1 марта 2019 года:

1. С 1 марта 2019 года маркировать будет необходимо табачную продукцию.
2. С 1 июля 2019 года продавать обувную продукцию без маркировки будет запрещено.
3. С 1 декабря 2019 года требования маркировки продукции распространятся на следующие виды товаров широкого потребления:

  • духи и туалетная вода;
  • шины и покрышки пневматические резиновые новые;
  • одежда, изготовленная из натуральной или композиционной кожи;
  • рабочая одежда;
  • женские или девичьи блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания;
  • верхняя одежда (пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия);
  • постельное, столовое, туалетное и кухонное белье;
  • фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Для ИП на ЕНВД введение обязательной маркировки на ряд товаров в 2019 году будет означать, что как только наступит срок введения маркировки для товара, который реализует ИП на ЕНВД, предприниматель обязан будет перейти на другой режим налогообложения.

FILED UNDER : Бухгалтерия

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*