admin / 01.07.2019

Налоговый вычет лекарства

Содержание

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

  1. Перечень дорогостоящих видов лечения

  2. Перечень медицинских услуг

  3. Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

  • социальный вычет по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО);

  • размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

  • код 1 — лечение не является дорогостоящим;

  • код 2 — дорогостоящее лечение.
Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 19 марта 2001 г. № 201

(по состоянию на 1 января 2019 года)

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

  19. Комбинированное лечение остеомиелита.

  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

(по состоянию на 15 декабря 2014 года)

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

Достаточно часто нам задают вопрос:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

  • налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

  • налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

  • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

  • перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

  1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

  2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

    • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

    • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

    поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

  • в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

  • отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014, 29.01.2019.

Полезные ссылки по теме «Социальные и имущественные налоговые вычеты»:

  1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

  3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

  4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

  • титульный лист, разделы 1, 2

  • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

  • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

  • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

  • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

  • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

  • Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Как получить вычет при улучшении жилищных условий

  • Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

  • Налог на имущество физических лиц

  • Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

  • Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

  • Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

  • Что мне будет, если я не уплачу налоги?

  • Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

  • Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет

    Список лекарств по федеральной льготе

    В перечень бесплатных препаратов по федеральной льготе входят не только лекарства на безвозмездной основе, а также платные медикаменты, предоставляемые по скидочной цене.

    Льготные лекарства из государственного списка ежегодно расширяются. Это подтвердил премьер-министр России Дмитрий Медведев в ходе вице-заседания, состоявшееся в Горках, Московской области. Дмитрий прокомментировал следующее:

    «На 2018 год перечень жизненно важных лекарств был утверждён и подписан мною лично».

    Общий список важнейших препаратов был дополнен новыми формами лекарств, состоящих из новых 60 наименований, а также двух форм для льготников, в которые добавлены 25 пунктов наименований препаратов.

    В зависимости от вида болезни, ниже приведен список лекарств, которые можно получить бесплатно по рецепту врача.

    Пищеварительный тракт и обмен веществ

    Сюда входят:

    • Ранитидин, фамотидин (блокатор H2-гистаминовых рецепторов).
    • «Омепразол», «эзомепразол» (ингибиторы пронтового насоса). Выпускаются в капсулах.
    • «Висмута трикалия дицитрат» (лечение язвенной болезни желудка и двенадцатиперстной кишки).
    • «Мебеверин», «Платифиллин» (синтетическое антихолинергическое средство). Продается в виде раствора.
    • «Дротаверин» («папаверин» и его производные). Отпускается в пилюлях.
    • «Метоклопрамид» (стимулятор моторики желудка). Выпускается в виде раствора для приема внутрь.
    • «Ондасетрон» (блокатор серотониновых рецепторов). Во всех видах.
    • «Урсодезоксихолевая кислота» (препарат желчных кислот). Суспензии для приема внутрь.
    • «Фофолипида +глицирризиновая кислота» (для лечения заболевания печени).
    • «Бисакодил», «Сеннозиады А и В» (слабительные средства). Во всех видах.
    • «Лактулоза», «Макрогол» (осмотические слабительные средства). В виде порошка или сиропа.
    • «Лоперамид» (препарат для снижения моторики желудочно-кишечного тракта). Таблетки.
    • «Смектит диоктаэдрический». Порошок для приема внутрь.
    • «Сульфасалазин», «Мессалин» (аминосалициловая кислота).
    • «Бифидобактерии бифидум» (противодиарейный препарат на основе микроорганизмов). Суспензия и порошок.
    • «Панкреатин» (ферментное лекарство).

    Кровь и система кровообращения

    • «Варфарин» (витамин К).
    • «Гепарин натрия», «Эноксапарин натрия» (гепариновое лекарство). Раствор для инъекций.
    • «Клопидогрел» (антиагрегант).
    • «Ривароксабан» (антикоагулянт).
    • «Менадиона натрия бисульфит» (витамин К). Раствор для внутримышечного введения.
    • «Эамзилат» (гемо статик). Таблетки.
    • «Железа 3 гидроксид полимальтозат» (пероральный препарат). Капли, в виде эссенции для приема внутрь.
    • «Железа 3 гидроксида сахарозный комплекс» (парентеральный препарат). Жидкость для внутреннего введения.
    • «Цианокобаламин» (витамин В12). Смесь для инъекций.
    • «Фолиевая кислота» (фолиевая кислота).
    • «Дарбэпоэтин альфа», «Эпоитин альфа», «Эпоитин бета» (антианемический препарат).

    Сердечно-сосудистая система

    • «Дигоксин» (гликозидный препарат). Таблетки.
    • «Прокаинамид», «Пропафенон», «Амиодарон», «Лаппаконитина гидробромид» (антиаритмический препарат).
    • «Изосорбида динитрат», «Изосорбида мононитрат», «Нитроглицерин» (органическое лекарство). Спрей.
    • «Мельдоний» (лекарство для лечения заболеваний сердца).
    • «Метилдопа».
    • «Клонидин», «Моксонидин» (агонистойдный препарат).
    • «Урапидил» (альфа-адренблокатор).
    • «Бозентан» (антигипертензивное средство).

    Дерматологические препараты или противогрибковые

    • «Салициловая кислота» (противогрибковое лекарство местного применения). Продается в тюбиках.
    • «Хлорамфеникол» (антибиотик с противомикробным действием). Мазь.
    • «Мометазон» (глюкокортикоидный препарат). Крем.
    • «Хлоргексидин» (амидинный препарат). Отпускается в виде жидкости для наружного применения.
    • «Повидон-йод» (препарат с содержанием йода).
    • «Этанол» (антисептик). Растворимый концентрат для наружного применения.
    • «Пимекролимус» (дерматологическое средство).

    Мочеполовая система и половые органы

    • «Натамицин» (антибактериальное лекарство).
    • «Клотримазол» (имидазол). В виде геля, суппозитория.
    • «Гнксопреналин» (адреномиметики).
    • «Бромокриптин» (ингибиторы пролактина).
    • «Тестостерон». Отпускается в виде геля, эссенция для приема внутрь.
    • «Эстрадол» (природный эстроген).
    • «Прогестерон». Капсулы.
    • «Дидрогесттерон». Таблетки.
    • «Гонадотрипин хорионический». Жидкость для внутримышечного введения.
    • «Ципротерон» (антианроген).
    • «Солефенацин» (препарат для лечения учащенного мочеиспускания).
    • «Лфузозин», «Доксазозин», «Тамсулозин» (альфа-адреноблокатор). Таблетки.
    • «Финастерид» (тестостерон 5).

    Противомикробные препараты

    • «Гитофлоксацин», «Левофлоксацин», «Ломефлоксацин», «Моксифлоксацин», «Офлоксацин», «Ципрофлоксацин» (фторхиноловое лекарство). Отпускается в каплях.
    • «Нистатин» (антибиотик). Таблетки.
    • «Вориконазол», «Флуконазол». В виде порошка.

    Препараты от туберкулеза и ВИЧ инфекции

    • «Ацикловир», «Валганицикловир», «Ганцикловир», «Рибавин» (нуклеозидный препарат). Крем, мазь, раствор, таблетки.
    • «Осельтамивир» (ингибитор).
    • «Имидазолилэтанамид пентандиновой кислоты», «Кагоцел», «Умифеновир» (противовирусное лекарство). Капсулы.
    • «Иммуноглобулин человека нормальный».

    Противоопухолевые препараты

    • «Мелфалан», «Хлорамбуцил», «Циклофосфамид» (аналоги азотистого иприта).
    • «Бусульфан» (алкилсульфонаты).
    • «Ломустин» (производные нитрозомачевины). Капсулы.
    • «Дакарбазин», «Темозоломид» (окулирующие средство). Жидкость для внутривенного введения.
    • «Метотрексат», «Ралтитрексид» (аналог фолиевой кислоты). Раствор.
    • «Меркаптопурин» (аналог пурина).
    • «Капецитабин» (аналог пиримина). Таблетки.
    • «Винорелбин» (алкалоиды барвинка). Капсулы, концентрат.
    • «Этопозид».
    • «Доцетаксел», «Паклитаксел» (таксановый препарат). Концентрат.
    • «Бевацизумаб», «Ритуксимаб», «Трастузумаб» (моноклональное средство).
    • «Гефитиниб», «Иматиниб», «Эрлотиниб» (ингибаторы протеинкиназы).
    • «Аспарагинза», «Гидрокс карбамид», «Третиноин» (противоопухолевый препарат). Капсулы, лиофилизат.
    • «Медроксипрогестерон» (гистогенное лекарство). Суспензия.
    • «Гозерелин», «Трипторелин», «Бусерин», «Лейпропелин».
    • «Тамоксифен». Таблетки.
    • «Бикалутамид», «Флутамид» (антиандрогенное средство).
    • «Анастрозол».
    • «Интерферон альфа», «Пэгинтерферон альфа-2а», «Пэгинтерферон альфа», «Пэгинтерферон альфа-2b». Состав для подкожного введения.

    Иммуностимуляторы и иммунодепрессанты

    • «Эверолимус», «Финголимод», «Микофенолата мофетил», «Микофеноловая кислота» (селективный препарат). Капсулы.
    • «Адалимумаб», «Ифликсимаб», «Голимумаб», «Этанерцепт», «Цертолизумаба пэгол» (ингибиторное лекарство).
    • «Циклоспорин», «Такролимус» (ингибиторное средство).
    • «Азатиоприн» (иммунодепрессант).

    Костно-мышечная система

    • «Диклофенак», «Кеторлак» (производный). Капли глазные.
    • «Лорноксикам». Таблетки.
    • «Ибупрофен», «Кетопрофен» (производное средство). Гель, гранулы.
    • «Пеницилламин».
    • «Ботулинический токсин типа А». Лиофилизат.
    • «Бфклофен», «Тизанидин».
    • «Аллопуринол» (ингибиторное средство). Таблетки.
    • «Золедроновая кислота» (Бифосфонаты). Концентрат для инвазий.

    Нервная система

    • «Тримеперидин» (опиоидный анальгетик).
    • «Морфин» (алкалоидный препарат).
    • «Фентанил».
    • «Трамадон», «Пропионилфенил-этоксиэтилпиперидин» (анальгетики).
    • «Ацетилсалициловая кислота».
    • «Парацетамол». Гранулы, сироп, суспензия.
    • «Бензобарбитал», «Фенобарбитал».
    • «Фенитоин».
    • «Этосуксимид».
    • «Клоназепам». Таблетки.
    • «Карбамазепин», «Оксарбазепин». Сироп, суспензия.
    • «Вальпороевая кислота» (производное жирных кислот). Гранулы.
    • «Топирамат», «Ламотриджин», «Габапентин», «Лакосамид».
    • «Биперден», «Тригексифенидил» (третичные амины).
    • «Леводопа+бенсеразид», «Леводопа+карбидопа».
    • «Амантадин». Капсулы.
    • «Пирибедил», «Прамипексол».
    • «Левомепромазин», «Хлорпромазин».
    • «Перфеназин», «Трифлуоперазин», «Флуфеназин».
    • «Перициазин», «Тиоридазин».
    • «Галоперидол». Капли, раствор.
    • «Зуклопентиксол», «Флупентикол», «Хлорпротикесен». Раствор для инъекций.
    • «Кветиапин», «Оланзапин», «Клозапин».
    • «Сульпирид». Жидкость для приема внутрь.
    • «Палиперидон», «Рисперидон» (антипсихотическое средство). Порошок.
    • «Диазепам», «Лоразепам», «Оксазепам». Таблетки.
    • «Гидроксизин».
    • «Нитразепам», «Зопиклон».
    • «Амитриптилин», «Имипрамин», «Кломипрамин».Драже.
    • «Парксетин», «Сертралин», «Флуксетин». Капли.
    • «Агомелатин», «Пипофезин» (антидепрессанты).
    • «Винпоцетин», «Пирацетам», «Церобролизин», «Гопантеновая кислота».
    • «Галантамин», «Ривастигмин». Капсулы.
    • «Неостигмина метилсульфат».
    • «Холина альфосцефат».
    • «Бетагистин» (средство для устранения головокружения).
    • «Этилметилгидроксипиридина сукцинит».

    Прочие медикаменты

    Помимо выше перечисленных медикаментов, в перечень льготных предоставляемых лекарств входят противопаразитарные препараты:

    • «Метронидазол (производное средство).
    • «Мебендазол», «Альбендазол».

    Препараты для лечения заболевания горла

    Сюда входят некоторые категории лекарств для детей:

    • «Ксилометазолин». Гель назальный, капли глазные, спрей.
    • «Иод+калия йодит+глицерол». Спрей.
    • «Сальбутамол». Аэрозоль или капсулы для ингаляции.
    • «Будесонид+формотерол».
      «Беклометизон», «Будесонид», «Флутиказон». Аэрозоль.

    Порядок получения льготных лекарств

    Любое получение медикаментозных препаратов бесплатного назначения осуществляется после посещения лечащего врача или медицинской компании, которые в обязательном порядке оформляют рецепты на льготные лекарства. Порядок получения льготы зависит от физических показаний больного, рецепт заверяется печатью заведующим отделением больницы.

    Для получения права на льготное обеспечение лекарствами, гражданину необходимо обратиться к местному участковому врачу педиатру. Для того чтобы оформить льготу, понадобится:

    1. Справка о категории льготы.
    2. Паспорт РФ.
    3. Свидетельство о рождении ребенка.
    4. Пенсионное удостоверение.
    5. Справка на наличие инвалидности или другого заболевания.
    6. Заявление в ПФ по образцу (для Федеральных льготников).

    После получения справки из ПФ о подтверждении данной льготы, лицо вправе предоставить бланк в больницу или поликлинику. Там обязаны внести запись в амбулаторную карту клиента и ежемесячно выдавать рецепт на получение лекарств в аптеке. В квитке должны быть описаны следующие поля:

    • Возраст пациента.
    • Номер и серия рецепта.
    • Номер амбулаторный карты больного.
    • Подпись лечащего врача.
    • Печать регистратуры заведения и главврача.
    • Срок действия бланка.

    Выдача льготных лекарств

    Участковый врач выдает льготный рецепт и направляет в ближайшее отделение аптечного пункта для получения медицинских препаратов. Срок действия рецепта составляет один месяц, а также его возможно продлить на более длительный период. В таком случае, аптека обязана выдать лекарство в течение 10 дней. Отсутствующий препарат, указанный в документе, заменить аналогом.

    Если медикамента нет в наличии на момент обращения клиента, то аптека обязана:

    1. Внести запись в рецепт об отсутствии лекарства.
    2. Поставить на учет в рецептурные списки аптеки.
    3. Уведомить больного о поступлении на склад препарата.

    Льготные лекарства по выписанному рецепту возможно получить родственникам тяжелобольного человека.

    Возврат денежных средств за лекарственные препараты предусмотрен законодательством Российской Федерации. Так, пункт 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» говорит о возможности компенсации денежных средств за лекарства гражданину и его близким родственникам (супругу или супруге, родителям и детям до 18 лет).

    Также в Налоговом кодексе РФ есть перечень лекарственных препаратов, назначаемых врачом, стоимость которых учитывается при определении размера социального налогового вычета.

    Даже при безобидном заболевании и покупке недорогих лекарств определенные категории граждан имеют право на возврат полной или частичной стоимости купленных медикаментов.

    Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Куда обращаться для возврата денежных средств

    Для получения налогового социального вычета гражданину необходимо обращаться в специальные инстанции или к работодателю. Выбор места обращения зависит от категории лица и ситуации, в связи с которой человеку потребовалась покупка лекарственных препаратов (например, получение профессиональной травмы или наступление страхового случая).

    Фонд социального страхования

    На территории РФ для всех граждан предусмотрено обязательное медицинское страхование. Благодаря ему работающие и безработные граждане имеют право на бесплатную медицинскую помощь в виде лечения, реабилитации или социальной адаптации.

    Все эти мероприятия относятся к стандартным мерам поддержки. К дополнительным мерам в таком случае относятся оплата и компенсация денежных средств за лекарственные препараты. Например, когда при прохождении бесплатного лечения пациент покупал лекарства за свой счет.

    При обращении гражданина в ФСС существуют некоторые ограничения:

    • вернуть компенсацию можно только за лекарства, приобретенные для самого гражданина, его супруги, детей или родителей;
    • лекарственный рецепт должен быть выписан только уполномоченным на то лицом (педиатром, терапевтом).

    Получить компенсацию в ФСС за купленные лекарственные товары могут следующие категории неработающих граждан:

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
    1. Дети до 3 лет.
    2. Дети до 6 лет из многодетных семей или дети-инвалиды.
    3. Люди с ограниченными возможностями.
    4. Люди пенсионного возраста при наличии трудового стажа.

    При выписке лекарства, включенного в перечень препаратов, стоимость которых учитывается при определении размера социального налогового вычета, вышеуказанные категории граждан или их законные представители могут потребовать его бесплатное предоставление или подать документы на компенсацию стоимости данного лекарства.

    Главное условие для этого действия – наличие полиса обязательного медицинского страхования.

    Работодатель

    Получить компенсацию за лекарственные препараты можно от работодателя. В основном это относится к военным, сотрудникам полиции и прокуратуры, чья заработная плата складывается из средств федерального бюджета.

    Для этого необходимо уточнение данной поддерживающей меры в отделе кадров, так как это мероприятие устанавливается внутренними порядками организации.

    Получить денежную компенсацию от работодателя можно также при получении производственной травмы. Для этого работнику нужно будет пройти медицинский профессиональный осмотр и предоставить документы о медзаключении работодателю.

    После этого будет определена и выплачена денежная компенсация работнику в соответствии со среднерыночными ценами на фармакологическом рынке.

    Налоговая служба

    Для получения денежных средств за оплату медикаментов можно обратиться в налоговую службу.

    Стоит помнить, что обратиться в данную инстанцию может только работающий гражданин, отчисляющий подоходный налог с заработной платы.

    Вернуть подоходный налог можно в следующих ситуациях:

    1. Лекарства были выписаны лечащим врачом самому гражданину или его близким родственникам.
    2. Купленные препараты входят в перечень медикаментов, от стоимости которых может быть начислен налоговый вычет.
    3. Лекарства были приобретены за личные деньги гражданина.

    Алгоритм возврата

    Для того чтобы оформить возврат на получение компенсации или налогового вычета при покупке лекарственных препаратов, гражданину нужно собрать определенный пакет документов, заполнить соответствующее заявление и подать его в одну из инстанций.

    Документы и заявление на возврат

    Для получения компенсации нужно собрать определённые документы для каждой инстанции:

    1. Для подачи заявления в ФСС нужно приложить копии: паспорта или свидетельства о рождении, если выплата получается за лекарство для детей; рецепты врача и чеки на оплату медикаментов; справка из медицинского учреждения; справка с работы об уплате налога.
    2. Для работодателя необходимо предоставить заключение медосмотра, рецепты врача и чеки на покупку лекарственных препаратов. Также нужно написать заявление на возврат социального налогового вычета.
    3. Для налоговой службы нужно заполнить декларацию, предоставить чеки, рецепты и справку о получении медуслуг, справку с работы 2-НДФЛ и заявление на возврат.

    Заявление на компенсацию стоимости лекарств или получение налогового вычета по ним можно написать как в свободной форме, так и на фирменном бланке организации, куда оно подается. В нем должны быть указаны следующие данные:

    • в «шапке» заявления указывается наименование и данные организации, куда подается заявление; паспортные и контактные данные заявителя и ИНН;
    • в основном тексте указывается причина возврата, потраченная сумма и дата произошедшего события;
    • в приложении указывается список прилагаемых документов;
    • в конце заявления ставится дата и подпись заявителя.

    Образец заявления о предоставлении налогового вычета на лечение можно посмотреть по .

    Способы подачи заявления

    Для разных категорий граждан документы подаются в разные инстанции:

    1. Пенсионеры, инвалиды и законные представители детей могут подать заявление в территориальное отделение ФСС или направить его по почте заказным письмом.
    2. В налоговую службу могут обратиться работающие граждане по месту регистрации или проживания. Также можно направить заказное письмо с объявленной ценностью.
    3. Подать заявление на налоговый вычет можно через бухгалтерию по месту работы гражданина.

    justice pro…

    Каждый из нас приобретает медикаменты, но не каждый знает о том, что можно вернуть часть потраченных денег, получив налоговый вычет на лекарства. В статье расскажем, что необходимо для возврата налога за медикаменты, как вернуть деньги за лекарства с помощью ФНС, какая сумма возврата НДФЛ; предоставим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет за лекарства, какие документы нужны при этом. Выясним также, все ли лекарственные препараты подлежат возмещению налога, за какие лекарства можно получить налоговый вычет.

    Что такое налоговый вычет на лекарства?

    Получить налоговый вычет означает уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ (налог на доходы физических лиц или «подоходный налог»). В результате этого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшается и получается переплата по налогу, которая возвращается налогоплательщику.

    Можно ли получить налоговый вычет за лекарства?

    Да, согласно закону (статья 219 Налогового кодекса РФ) у налогоплательщика есть возможность получить вычет за лечение и оформить возврат налога за лекарства, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Налоговый вычет при покупке лекарственных средств относится к социальным вычетам (как, например, вычет на обучение).

    Таким образом, законодатель дает утвердительный ответ на вопрос «можно ли вернуть деньги за лекарства через налоговую?». Выясним, что для этого необходимо.

    Налоговый вычет за лекарство: что нужно

    Для того чтобы оформить возврат НДФЛ за лекарства необходимо выполнение следующих условий:

    • У Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда Вы покупали лекарства;
    • Не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
    • Лекарство должно быть назначено врачом;
    • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за лекарства (в том числе рецепт по специальной форме и чеки на лекарственные препараты).

    Налоговый вычет на лекарства для родственников

    Вы можете вернуть налог за лекарства, приобретенных для себя, а также для некоторых родственников и членов семьи. Итак, если Вы купили медикаменты, Вы можете получить налоговый вычет за лекарства, выписанные для лечения:

    • родителей,
    • детей,
    • супруга.

    Сколько можно вернуть за лекарства через налоговую?

    Сумма, которую Вы можете получить, оформив налоговый вычет на медикаменты, составляет 13 % от их стоимости. Но существуют следующие ограничения:

    • Для налогового вычета за покупку лекарств установлен лимит – 120000 руб., т.е. возврат подоходного налога за лекарства ограничен 15600 руб. — 13 процентов от 120000 руб. (об особенностях получения вычета при приобретении медикаментов в рамках дорогостоящего лечения будет рассказано ниже);
    • Не получится вернуть сумму НДФЛ больше, чем сумма удержанного в бюджет налога в году, когда были приобретены лекарственные препараты.

    Сколько раз можно получить налоговый вычет за лекарства?

    Количество оформлений налогового вычета на лекарства не ограничивается (главное, чтобы выполнялись условия для возврата налога за медикаменты). Т.е. если Вы каждый год покупаете лекарственные средства, то Вы можете каждый год подавать необходимые документы в ИФНС и получать налоговый вычет на лекарства (перечень документов см. ниже).

    На какие лекарства можно получить налоговый вычет

    В настоящее время налоговый вычет можно получить за любые лекарства. Это стало возможно после принятия Федерального Закона от 17 июня 2019 г N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому из абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 слова «(в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации)» были исключены. При этом измененные положения Налогового кодекса применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

    Ранее для возврата денег за лекарства через налоговую необходимо было, чтобы препарат входил в специальный перечень, который утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Если лекарственный препарат не входил в этот список, то на возмещение НДФЛ за лекарства, приобретенные в аптеке, рассчитывать было нельзя. Отметим, что налоговый вычет на приобретение медикаментов можно было получить за те препараты, которые непосредственно не были включены в указанный список, но в составе которых было лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/11454@). Подробнее о том, как пользоваться перечнем и узнать, за какие лекарства можно было вернуть подоходный налог, узнайте из этой статьи.

    Как получить налоговый вычет за лекарства

    Чтобы вернуть 13 % за медикаменты, необходимо подтвердить свое право получить вычет на лекарства (какие документы нужны для этого, будет рассказано ниже).

    Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть налог за лекарства. В соответствии с действующим законодательством у налогоплательщика есть выбор:

    • вернуть деньги за лекарства через налоговую. По окончании года, в котором были приобретены медикаменты (информация о сроке подачи документов содержится в этой статье), необходимо собрать документы для возврата налога за лекарства и предоставить их в налоговую инспекцию. Далее проходит камеральная проверка и 13 процентов от стоимости лекарств перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет.
    • получить налоговый вычет на лекарства через работодателя. В данном случае вычет предоставляется в том же году, когда приобретались медикаменты. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости лекарств или пока не закончится год. Но обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении стоимости лекарств через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано .

    Налоговый вычет на лекарства: перечень документов

    Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимые документы подаются в налоговую инспекцию. Сделать это можно при посещении инспекции по Вашей прописке или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для возврата налога за лекарства перечень документов следующий:

    • Рецепт по форме 107-1/у (оригинал),
    • Документы, подтверждающие оплату медикаментов, например, кассовые чеки на лекарства, а также товарные чеки, если в кассовом чеке нет информации о названии, количестве, стоимости приобретаемого препарата (копии),
    • Декларация 3-НДФЛ,
    • Справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
    • Копия документов, подтверждающих родство (налоговый вычет на лекарства для детей или родителей) или заключение брака (возврат налога при покупке лекарств супругу),
    • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, также оригиналы документов для налогового вычета за лекарства (например, кассовых чеков).

    Данный перечень документов предназначен для получения налогового вычета за покупку лекарств (только медикаментов). О документах, необходимых для оформления возврата подоходного налога за медицинские услуги можно прочитать (так, является необходимым предоставление справки об оплате медицинских услуг).

    Чеки на лекарства для налоговой

    Согласно Письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ предоставление документов, подтверждающие оплату медикаментов (например, чеков ККМ) обязательно, т.е. получить вычет за лекарства без чеков нельзя (в отличие от вычета за медицинские услуги – чеки в этом случае необязательны). Проверяющий декларацию инспектор может попросить Вас предоставить оригиналы чеков. Кроме того, если из кассового чека неясно, какие лекарства были приобретены, то для того чтобы вернуть деньги за лекарства необходимо запросить в аптеке товарные чеки, где был бы расшифрован кассовый чек с указанием полного наименования медикамента, дозировки, количества, стоимости.

    Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

    Как вернуть деньги за лекарства через налоговую (пошаговая инструкция)

    Расскажем теперь подробнее, как получить налоговый вычет на лекарства, если возврат НДФЛ за медикаменты Вы оформляете через налоговую инспекцию. Необходимо:

    • Получить у врача рецепт по форме 107-1/у с печатью для налоговых органов. Налоговый вычет на лекарства без рецепта оформить не получится. Отметим, что возврат налога за медикаменты может быть осуществлен и при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (но рецепт для налоговой обязателен). Рецепт может быть выписан лечащим врачом в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором покупались медикаменты, на основании записей в медицинской карте больного о назначении таких препаратов (письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32);
    • Сделать копии платежных документов, подтверждающих приобретение лекарств (например, кассовых чеков и др.);
    • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата лекарств;
    • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения, на основании имеющихся документов для возврата налога за лекарства;
    • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
    • Подать декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за лекарства в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов (на копии первого листа налоговой декларации инспектор может поставить печать, указать дату сдачи и подписаться);
    • После получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета за приобретение лекарств (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

    Налоговый вычет на приобретение лекарств: срок выплаты

    Выясним, когда вернут деньги (13%), потраченные на лекарства. После предоставления декларации начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой составит 3 месяца. Если заявление на возврат НДФЛ за лекарства было подано вместе с декларацией, то после окончания проверки деньги должны быть перечислены на расчетный счет в течение месяца. Если заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога было подано после окончания проверки и подтверждения права на социальный вычет на лекарства, то 13 процентов от стоимости медикаментов должны быть перечислены в течение месяца со дня подачи заявления. Подробнее о сроках возврата денег по вычету .

    Налоговый вычет за лекарства при дорогостоящем лечении

    Если Вам пришлось приобретать медикаменты в рамках дорогостоящего лечения (по данному лечению в справке об оплате медицинских услуг будет проходить код услуги 2, «обычному лечению» соответствует код услуги 1), то Вас может интересовать вопрос об отнесении расходов на покупку этих лекарств к расходам на дорогостоящее лечение, т.к. для дорогостоящего лечения не установлен предел в размере 120000 руб.. Возврат 13 процентов за лекарства для дорогостоящего лечения (например, при ЭКО) оформить в принципе возможно (см. письмо ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@, письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

    Налоговый вычет на лекарства для пенсионеров

    Как получить налоговый вычет за лекарства пенсионеру? Пенсионер, если он не работает и не получает дохода, облагаемого по ставке 13%, вернуть деньги за лекарства через налоговую самостоятельно не может (с пенсии НДФЛ не удерживается). Тогда при покупке медикаментов получить налоговый вычет на лекарства для пенсионеров смогут его трудоустроенные дети или супруг. Отметим, если в год оплаты лечения пенсионер работал (хотя бы и непродолжительный период), то пенсионеру удастся вернуть деньги за лекарства (в размере 13 процентов от их стоимости).

    Налоговый вычет на лекарства для детей

    У родителей есть возможность вернуть 13 процентов от стоимости медикаментов, назначенных ребенку. Как вернуть деньги за лекарства ребенку? Если сохранились чеки, работающей матери и/или отцу необходимо получить от врача рецепт для налоговой и подготовить остальные документы для возмещения НДФЛ за лекарства, после чего предоставить их в ИФНС.

    Возврат налога за лекарства супругу, родителям

    Вы также имеете право на получение налогового вычета за лекарства, приобретенные для мужа/жены и/или родителей. Если Вы купили медикаменты для матери или отца, своего супруга, в рецепте для получения вычета при проставлении печати «Для налоговых органов ИНН налогоплательщика» врачом должен быть указан именно Ваш ИНН (т.е. того, кто собирается оформить возврат НДФЛ при покупке лекарств).

    Налоговый вычет на лекарства и лечение

    Если Вы покупали лекарства и оплачивали лечение (свое, родителей, супруга, своих детей), то Вы можете оформить возврат налога за покупку лекарств одновременно с вычетом за медицинские услуги. Например, Вы можете вернуть 13 % (при некоторых ограничениях) от стоимости:

    • лечения зубов (в т.ч. за протезирование, установку брекетов, имплантов и т.д.),
    • обследований, анализов, диагностику (в т.ч. МРТ),
    • ЭКО,
    • контракта на роды, ведение беременности,
    • различных операций,
    • санаторно-курортного лечения,
    • других медицинских услуг.

    Декларация 3 НДФЛ за лекарства

    Если Вы получаете вычет на покупку медикаментов в ИФНС, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть деньги за лекарства через налоговую не получится.

    При получении налогового вычета за лекарства необходимо заполнить следующие листы декларации:

    • Титульный лист,
    • Раздел 1,
    • Раздел 2,
    • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
    • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

    В Приложении 5 расходы на приобретение медикаментов (для себя, жены/мужа, детей, родителей) указываются в п.п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

    Если лекарства приобретались в рамках дорогостоящего лечения и у Вас есть подтверждающие это документы, необходимые в этом случае, расходы на покупку данных препаратов можно отразить в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

    Итак, если Вам или Вашим родственникам, членам семьи назначили медикаменты, Вы имеете право оформить налоговый вычет на лекарства (перечень документов для этого предоставлен выше). Из статьи Вы узнали, за какие лекарства можно вернуть подоходный налог, о сумме и о сроках возврата НДФЛ, как вернуть деньги за лекарства (13 % от их стоимости).

    FILED UNDER : Бухгалтерия

    Submit a Comment

    Must be required * marked fields.

    :*
    :*