admin / 07.03.2019

Налоговый период для НДФЛ

Какую отчетность сдают работодатели?

На протяжении года юридические лица обязаны высчитывать НДФЛ, удерживать и перечислять в государственную казну одновременно с каждой выплатой дохода наемных работников. В случае с выплатой заработной платы такая необходимость возникает ежемесячно. Аналогичная обязанность существует у индивидуальных предпринимателей, имеющих штат сотрудников.

О проведенных расчетах и удержаниях налоговые агенты отчитываются в «свою» ИФНС. Это делается ежегодно после того, как заканчивается налоговый период по НДФЛ. Для нанимателей разработана особая форма справки по сотрудникам – 2-НДФЛ. Она содержит информацию о размерах их дохода, вычетах и перечислениях налога в бюджет за годовой срок. Дедлайн для сдачи формы – 1.04 следующего года.

Представляется в ИФНС на бумажном носителе (для фирм со штатом до 25 человек) или посредством электронного документооборота (для прочих компаний). За несдачу справок налоговый агент карается штрафом 200 рублей за каждый документ.

С 2016 года для налоговых агентов была введена форма ежеквартальной отчетности – 6-НДФЛ. Она сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС по месту регистрации компании или ИП. Бланк содержит обобщенные показатели о числе работников, выплаченном доходе и удержанном налоге, а также сведения в разбивке по датам.

Налоговый период для ИП без работников

Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения без сотрудников, перечисляют НДФЛ тремя авансовыми платежами по итогам каждого квартала:

  • за полугодие – до 15.07;
  • за 9 месяцев – до 15.10;
  • за год – до 15.01 следующего года.

Основание – полученные от ИФНС уведомления с расчетом величины налога, которые приходят минимум за 30 дней до даты его уплаты. По итогам года рассчитывается фактическая сумма дохода и уменьшается на сумму авансов. Если результат положительный, ИП переводит деньги в казну до 15 июля следующего года, если отрицательный – может подать документы на возмещение из бюджета.

Форма отчетности для ИП без работников – 3-НДФЛ. Она сдается до 30.04 в ИФНС по месту регистрации. В ней содержатся данные о предпринимателе, величине доходов, вычетов и размере расходов. На основе данных формы определяется окончательный годовой размер подоходного налога.

Обязанность по сдаче отчетности в фискальные органы существует и у физических лиц, получающих доходы, не связанные с наемным трудом и предпринимательской деятельностью: от продажи имущества, от вступления в наследство, выигрыша в лотерею и т.д. По итогам налогового периода они заполняют декларацию 3-НДФЛ и уплачивают необходимую сумму налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Не по стандартам

Сколько составляет налоговый период? Год. Именно раз в год ранее отчитывались перед налоговыми органами. Но с 2016 года, как уже было сказано, необходимо осуществлять процесс ежеквартально. Для этого подается форма 6-НДФЛ. Остальные документы, как и прежде, сдаются в налоговые органы всего лишь раз в 12 месяцев.

Каков размер подоходного налога? В общем он составляет 13%. Но бывают некоторые исключения. Встречаются они не так часто, хотя на практике имеют место. Например, можно за доход отдать всего 9% полученных денежных средств. Как именно? Такая сумма взыскивается за прибыль от дивидендов до 2015 года и по облигациям с ипотечным покрытием (до 2007 года, 1 января). Не слишком распространенный случай. Поэтому не надейтесь на подобного рода взыскание.

Также обратите внимание — 15% платится тогда, когда вы получаете прибыль от дивидендов, которые получают физические лица от компании, не являющихся Можно сказать, от иностранных организаций.

Самый большой НДФЛ (налоговый период и подробности уплаты нам уже известны) положен за выигрыш. Если вы получили приз или выиграли что-то, придется отдать налоговым органам целых 35% прибыли. Причем не важно, деньги вам вручили или просто недвижимость. В любом случае от стоимости оной гражданин обязан уплатить 35%.

К слову, не только население Российской Федерации облагается подоходным налогом. Форма 3-НДФЛ, а также соответствующая плата за прибыль положена гражданам-нерезидентам. Они платят гораздо больше, чем резиденты. В таком случае размер выплат в казну государства составит 30%. И ничуть не меньше. Никаких исключений!

Организации

Когда заканчивается налоговый период? Месяц окончания годовой отчетности — апрель. Именно до 1.04 вы должны будете отчитаться перед налоговыми органами за полученную прибыль в прошлом году (календарном). Причем правило это распространяется и на физические лица, и на организации.

Обратите внимание: компании тоже уплачивают НДФЛ. Но при этом, когда подается форма 3-НДФЛ, необходимо для всех своих сотрудников подготовить и сдать справки 2-НДФЛ. Это можно сделать в бумажном или электронном виде.

От чего зависит форма подачи? От количества рабочих в корпорации. Бумажная отчетность допустима тогда, когда речь идет о небольших фирмах, где работает не более 25 сотрудников. А электронные формы предлагаются при наличии большего количества подчиненных у работодателя.

Организации платят разнообразные типы налогов с получаемого дохода. То есть они сталкиваются с несколькими типами взысканий. Например, НДФЛ удерживается с заработка каждого сотрудника в размере 13%. А говоря о придется отдавать более значимую сумму денежный средств. А именно, 20% от полученного дохода.

Коды периодов

Пожалуй, это почти все, что нужно знать об НДФЛ. Налоговый период, отчетность и процентные ставки — все это крайне важно. Но не менее значимыми элементами являются коды налоговых периодов. Они указываются в декларациях 3-НДФЛ. Скорее, данная информация больше важна бухгалтерам, которые будут предоставлять отчетность. Но и простому населению следует знать значения периодов.

Так, к примеру, 3-НДФЛ носит «комбинацию» 34. Это не самое важное. Код налогового периода НДФЛ устанавливается в соответствии с месяцем отчетности. А именно:

  • 1 квартал — 21;
  • 2 квартал — 31;
  • за 9 месяцев — 33;
  • за год — 34.

Если же происходит реорганизация или ликвидация компании, в отчетности необходимо за последний отчетный период существования оной указывать код 50. Также при квартальной отчетности используйте комбинации:

  • за 3 месяца — 51;
  • за полгода — 54;
  • за 3 квартал — 55;
  • за год — 56.

Как видите, ничего трудного в этом нет. Во всяком случае, теперь понятно, как вносить уточнение о том, за какой период вы отчитываетесь перед государством. Ведь никто не будет самостоятельно в этом разбираться. Поэтому коды налоговых периодов играют важную роль для граждан и организаций.

Сроки уплаты

А до какого момента стоит оплачивать подоходный налог? Должны же быть какие-то правила на этот счет! Так оно и есть. Только для организаций и физических лиц имеются разные ограничения. Какие именно?

  • обычные граждане за свой доход имеют право расплачиваться до 15 июля включительно;
  • организации же платят не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Говоря о налоговых вычетах, можно подчеркнуть то, что вы имеете полное право запросить возврат 13% за определенные траты в течение 3-х лет с момента осуществления сделки. Ваша заявка будет рассмотрена приблизительно через 2 месяца после обращения в налоговые органы, а непосредственные выплаты произведутся на счет, указанный в заявлении, еще через 1,5-2 месяца. Точные сроки вам сообщат при обращении за вычетами.

Вот теперь нам известно все об НДФЛ: налоговый период, коды оных, размеры, порядок уплаты и получение вычетов. Каждый налогоплательщик должен быть в курсе данной информации. Обычно от бумажной волокиты, связанной с НДФЛ, освобождаются все сотрудники, работающие официально. Вся ответственность за отчетность (по зарплате) лежит на работодателе. А вот индивидуальные предприниматели обязаны самостоятельно докладывать о своей прибыли.

В течение года налоговые агенты (организации и ИП с работниками) должны исчислять НДФЛ, удерживать и перечислять его в бюджет при каждой выплате дохода работнику/иному физлицу. Например, при перечислении зарплаты это делается ежемесячно.

Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ обязаны отчитываться перед ИФНС. В 2015 г. и ранее делать это они должны были только по итогам года, представляя Справки 2-НДФЛ. А вот с 2016 г. к уже имеющейся обязанности по представлению Справок добавилась еще обязанность по сдаче ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц является одним из самых прибыльных взносов. Государство взимает 13% с каждой зарплаты любого работника, тем самым пополняя свой бюджет на 30% ежегодно. Например, по подсчётам экономистов, капитал Московской области состоит на 43% из НДФЛ.

Этот вид сбора относится в большей степени к федеральному, поскольку на территории всей страны он действуют для всех граждан одинаково. Срок его отчисления бывает разным, в зависимости от времени создания предприятия (подробности прописаны в статье 55 Налогового кодекса РФ).

Необязательно делать вычеты каждый месяц или квартал; забирать накопившуюся сумму можно раз в год. Следовательно, для чистоты операции она должна правильно сформироваться. Для этого сотруднику нужно проработать на протяжении года (чаще всего отводится именно столько времени) и ежемесячно отсчитывать 13% с каждой заработной платы. Так, через 12 месяцев получится сумма, образующая платёжную базу физического лица, которую он должен будет осуществлять ежегодно. Время, которое для этого понадобилось, и есть налоговый период по НДФЛ.

Налоговая система Российской Федерации

НДФЛ — основной источник пополнения казны государства

Под определением «налоговая система» понимают комплекс сборов, пошлин, пеней, налогов, взимаемых с граждан за те или иные действия. Они прописаны в Налоговом кодексе, где также указаны принципы, задачи, функции, формы налогообложения и участники структуры. Все произведённые платежи направляются в бюджеты разных уровней, которые делятся в зависимости от вида сбора.

  • Федеральный — НДС, акцизы, НДФЛ, налоги на прибыль, на добычу полезных ископаемых, на пользование водными ресурсами, животным миром, государственные пошлины за работу уполномоченных органов.
  • Региональные — налог на транспорт, игорный бизнес, имущество организаций.
  • Местные — сбор за землю и движимое, недвижимое имущество.

По такой схеме все платежи распределяются по бюджетам и далее используются для нужд государства. Из федерального бюджета отчисляются зарплаты людям с непроизводительными профессиями — МЧС, пожарники, полиция, учителя и педагоги, различные службы и т. д. Кроме того, часть средств идёт на обеспечение вооружённых сил, строительство, восстановление инфраструктуры, а также социальные льготы. Остальные два бюджета занимаются благоустройством только определённых областей и регионов.

Задачи налоговой системы РФ

Работа налоговой опирается на ряд основных принципов, позволяющих ей быть прозрачной, ясной и справедливой системой. Благодаря им она существует и функционирует в 2018 году, а также выполняет самую важную задачу — перераспределяет государственную прибыль среди всех слоёв населения. Кроме этого есть и другое назначение:

  • Подстраховка на случай спада производства — сборы и пошлины являются условной прибылью, которую можно пустить в дело. Но бывают ситуации, когда какое-нибудь предприятие государственного значения терпит убытки, к примеру, из-за санкций на ввоз продукции в другую страну или просто плохого сбыта и высокой стоимости производства.
  • Не мешать предпринимательству — налог полагается на любой доход, в том числе и на организации с компаниями. У них, как правило, всегда существенная прибыль, следовательно, платить нужно больше. Чтобы не мешать деятельности, государство предоставляет им расширенный список льгот.
  • Осуществление социальных программ — все скидки и бесплатные услуги оплачиваются одним из бюджетов. Отличным примером станут ветераны и военные, которые могут воспользоваться льготами.

Именно поэтому и существует налоговая система. В одном случае она выступает в роли основного источника дохода для государства, в другом — как помощь экономике, предпринимательству и незащищенным слоям населения.

Сущность налогового периода НДФЛ

Налоговый период по налогу на доход физического лица в российском законодательстве установлен как отрезок времени, по истечении которого окончательно устанавливается размер суммы, необходимой для уплаты сбора. НК РФ п.1 ст. 55: «…период, по истечении которого определяется налоговая база и сумма налога…».

Определение налогового и отчётного периода

Если говорить о НДФЛ, то для него этот срок составляет один календарный год, то есть 12 месяцев работы, за которую платят зарплату.

Обратите внимание! При официальном трудоустройстве на зарегистрированном предприятии работодатель самостоятельно отсчитывает сумму всех взносов и выдаёт сотруднику только чистую зарплату. Но бывают ситуации, когда наниматель вычитает только НДФЛ, а другие налоги (медицинское страхование, безработица и т. д.) приходится погашать работнику самостоятельно. Тогда ему придётся идти в налоговую и брать с декларацию, которую потом передадут органам для фиксации заработка и льгот со скидками с него.

Всего в Российской Федерации существует несколько ставок налогообложения — 9, 13, 15, 30, 35 процентов. К примеру, 9% взноса нужно заплатить с дивидендов компании. Долей в 13% как раз является НДФЛ, а 15% — доход от организаций лицам, которые не являются иностранными гражданами. Для них период определения базы может несколько изменяться (все нюансы прописаны в НК).

Ставки на основные налоги

После погашения сбора наступает отчётный период по налогу на доходы физических лиц. Это делается для экономии времени работникам инспекции, а также узаконивает все платежи и отчисления в бюджет. Организация или индивидуальный предприниматель обязаны сначала сформировать зарплаты сотрудникам, затем вычесть с них все виды налогов, а на руки дать только чистую получку и при этом заверить всё в письменном виде. Налоговый период, за который формируется база, составляет один год. В конце, вместе с уплатой, наступает отчётный срок, длительность которого меняется для различных субъектов:

  • работодатели — до 1 апреля в следующем полугодии налогового периода;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля при тех же обстоятельствах;
  • остальные лица — до 30 апреля.

В течение этого времени инспекции нужно предоставить документ — отчёт. Он представляет собой обыкновенную декларацию, в которой должны быть записаны все доходы и действующие льготы по налогам. Если этого не сделать, то работодателю назначат штраф в размере 200 рублей за одну справку 2-НДФЛ. Их должно быть столько, сколько есть зарегистрированных сотрудников на предприятии.

Если говорить об ИП, то им нужно предоставлять декларацию 3-НДФЛ.

Важно! Выплата окончательного сбора производится не сразу, а с определённой периодичностью на протяжении последующего налогового периода. Сначала необходимо погасить половину за срок с января до июня, затем четверть — c июля до сентября, последние 25% — за октябрь. Проигнорировав обязанность о предоставлении отчёта, нарушитель получит штраф 1000 рублей.

Сроком налогообложения считается 12 месяцев, но это не всегда так. Очень часто предприятия или организации регистрируются в реестре инспекции по различным месяцам, из-за чего этот период сокращается. В таком случае все вопросы с налоговыми органами должны быть улажены до окончания текущего года. Если же ИП оформился в декабре, то время продлевается ещё на один месяц. Таким налогоплательщикам нужно предоставлять справку вида 4-НДФЛ сразу после первого месяца получения прибыли, чтобы агенты вычли возможные авансовые погашения. Этот документ необходим и при смене размера прибыли более чем на 50%: если у предпринимателя изменилась прибыль на половину, то он обязан заполнить декларацию и подать её в инспекцию. В противном случае назначат штраф в 200 рублей за один лист.

Декларация для заполнения по истечении налогового периода

Также стоит упомянуть и про иностранных граждан, поскольку в последнее время открывать бизнес не в своей стране стало актуально. Для них всё продумано таким же образом — 1 календарный год налогового периода. Однако заполнять и нести декларацию в ИФНС не нужно, так как эти лица освобождаются от хлопот с платёжным отчётом. У резидентов более благоприятные условия, нежели у предпринимателей Российской Федерации.

В понятии налогового периода нет ничего трудного — это время (для НДФЛ — год), за которое формируется окончательная сумма того или иного налога. Его, как правило, платят не каждый месяц, а по истечении года сразу за все выданные заработные платы. И вот в тот момент, когда установленный законом срок истекает, наступает отчётный период. Он тоже рассчитан на определённый промежуток времени и нужен для того, чтобы предприниматели не только заплатили все налоги за своих сотрудников, но и для предоставления письменной документации. Обычно для этого отводится время до конца апреля следующего года, в течение которого необходимо предоставить декларации на всех сотрудников, чтобы не платить штраф за просрочку.

Отчетность по начисленному НДФЛ работодателями

После закончившегося налогового периода предприятия и ИП, являющиеся работодателями, в обязательном порядке предоставляют отчетные данные в налоговую инспекцию.

Во-первых, как налоговым агентам им требуется отразить полученные доходы работника, удержанный и перечисленный подоходный налог в справке 2-НДФЛ. Отчетность по доходам работников должна поступить в ИФНС до 1 апреля следующего за налоговым периодом года. За несвоевременную подачу справок положен (в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ) штраф в сумме 200 рублей за единицу просроченного документа. Справки предоставляются как в бумажном виде, так и посредством электронной подачи отчетности.

Все о сдаче этого вида отчетности вы узнаете из нашей рубрики «Справка 2-НДФЛ».

Второй отчет по НДФЛ, который сдают работодатели, — расчет 6-НДФЛ. Он, правда, имеет иную периодичность сдачи — поквартальную с предоставлением итогового расчета по году. Срок сдачи годовой формы такой же, как и у 2-НДФЛ, — 1 апреля. Штраф за несдачу — 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Этому расчету посвящена наша рубрика «Расчет 6-НДФЛ».

Отчетность по начисленному НДФЛ ИП

Налоговый период по НДФЛ рассчитывается ИП на общих основаниях как календарный год. Отчитаться по своим доходам им необходимо включительно до 30 апреля, предоставив декларацию 3-НДФЛ.

О ней смотрите подборку материалов рубрики «Декларация (НДФЛ)».

Уплата подоходного налога (п. 9 ст. 227 НК РФ) осуществляется в несколько этапов:

  • 50% аванса по налогу за январь-июнь до 15 июля;
  • 25% аванса по налогу за июль-сентябрь до 15 октября;
  • 25% аванса по налогу за октябрь-ноябрь до 15 января.

Что касается декларации 4-НДФЛ, то она предоставляется недавно зарегистрированными предпринимателями в течение 5 дней, следующих за месяцем впервые полученного дохода, для исчисления возможных авансовых платежей. Еще одно основание подачи 4-НДФЛ — изменение суммы предполагаемого дохода не менее 50% по отношению к предыдущему периоду (письмо Минфина РФ от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47 «О порядке исчисления авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц»). Авансовые платежи подвергаются перерасчету (п. 10 ст. 227 НК РФ).

См. материал «Как сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в 2019 году?»

Размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ составляет не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). По нарушенным срокам подачи отчетности 4-НДФЛ налоговики могут применить меры согласно ст. 126 НК РФ.

FILED UNDER : Бухгалтерия

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*