admin / 24.01.2019

Как рассчитать транспортные расходы

Как рассчитать стоимость грузоперевозки

Расчет себестоимости грузоперевозок (нажать на картинку с калькулятором)

Для более точных данных необходимо поменять в окнах данные на свои и нажать кнопку рассчитать.

На самом деле это не сложно. И делать это надо обязательно. Денежки счет любят. Представьте себе перевозчика, который не в состоянии оценить плохой был для него год или хороший. Или экспедитора, который только по взмаху каких-нибудь палочек определяет стоимость грузоперевозки. Вроде абсурд, но на практике такие люди встречаются и это не редкость. Мы такими быть не хотим и будем учиться считать нашу прибыль. Мы будем лучшие!

Наша задача:

  • научиться оценивать маршруты
  • научиться рассчитывать себестоимость грузоперевозок
  • подводить итоги работы за определенный период
  • рассчитать стоимость перевозки из пункта А в пункт Б
  • стать круче и повысить свой профессиональный навык

Теория

В теории я напишу пункты, которые попадают в расчет на больших расстояниях. Например, при оценке стоимости конкретного заказа на цену может повлиять скорость выгрузки или способ оплаты. А мы напишем только основу основ всех подсчетов. А дальше каждый для себя сам посчитает и найдет свои подходящие пункты, необходимы для более точных данных.

Основные (стандартные):

Период – Определенный промежуток времени, за который мы делаем расчет.

Пример: период 1 год. (253 рабочих дня)

Пробег — Общий (холостой пробег включен) средний пробег автотранспорта (1 единица) за период. Кто за какой период делает расчет.

Пример: пробег 150 000 км (Это средний пробег одной единицы транспорта за период).

Валовый доход — заработок за пробег (без учета расходов). Для наглядности выражают валовый доход за 1 км.

Пример: валовый доход 29 рублей за 1 км. (Это заработок за 1 км. пробега, без вычета расходов).

Расход по транспорту:

ДТ (топливо) – Затраты на дизельное топливо за пробег.

Пример: 35 литров на 100 км. 150 000 / 100 х 35 х 41 руб за литр= 2 152 500 рублей.

Резина – средства которые заменят износ резины (При подсчете не забывайте о резине которую скоро надо менять, но время еще не пришло. Ведь она тоже получила износ. Просто ее износ еще не достиг 100%).

Пример: резина 10 шт. х 11 000 рублей = 110 000 рублей. (Это затраты на резину за указанный пробег).

Замена масла – денежки, которые мы отдали на замену масла. (При подсчете помните что в расчет должны входить все затраты на масло, обратите внимание на пример)

Пример: 7.5 раз х (200 руб. х 40 л.) = 60 000 рублей (затраты на замену масла за пробег).

Фильтра топливные = 15 раз х 1000 руб. = 15 000 рублей.

Фильтра масляные = 7.5 раз х 3000 руб. = 22 500 рублей.

Ремонтный фонд – сюда входит ремонт и замена расходников. 30 000 рублей на 10 000 км.

Пример: 150000: 10000 х 30000 = 450 000 руб.

Амортизация – износ основных средств. Износ тягача и полуприцепа.

1: 60 месяцев х 100% = 1.67% — месячная норма амортизации. (60 месяцев это срок полезного использования транспортного средства, Вы можете поставить свой срок.).

(3 600 000 цена сцепки х 1.67 : 100) ежемесячные отчисления х 12 = 721440 руб. в год.

Итого: 20 рублей за 1 км.

Расход по работнику (водитель):

Зарплата 3 рубля/км.

Отчисления на зарплату 34 % = 3/100х34 = 1.02 руб/км.

Командировочные 370 рублей в сутки х 253 рабочих дня = 93610 рублей.

Итого: 4.64 рубля за 1 км.

Расход на связь/офис/другое:

Связь — (440 интернет + 1600 мобильные + 3600 факс, стационарный номер) расходы на связь за один месяц х 12 = 67680 рублей.

Офис – 6000 рублей за 1 месяц х 12 = 72 000 рублей

Другое – расходники (принтер, факс, тонер, страховка …), налоги, другие непредвиденные расходы.

Пример: 150 000 / 100 х 12 = 522 000 рублей в год.

Итого: 661680 рублей или 4.41 рубля за 1 км.

Практика?

Вот я тут вроде бы в теории для самых самых маленьких расписал. Но все же давайте подведем итоги наших небольших примеров.

Период: 1 год (253 рабочих дня)

Пробег: 150 000 км.

Валовый доход: 29 руб/км.

29 — Расход по транспорту: 20 руб/км. — Расход по работнику: 4.64 руб/км. — Расход на связь/офис/другое: 4.41 руб/км. = — 0.05 руб/км.

Минус 5 копеек за каждый километр. За год работы мы в минусе 7500 рублей. Не ожидали? А так часто бывает! Сколько я встречал на своем жизненном пути таких горе-перевозчиков. Поэтому очень важно правильно уметь рассчитывать стоимость грузоперевозки. Что бы в конце не получить отрицательный баланс. Конечно, многие скажут, что в примере завышены цифры с амортизацией и вообще транспорт только дорожает. Но видимо Вы, не учитываете ежегодную инфляцию.

Как рассчитать стоимость грузоперевозки?

На самом деле это не вопрос. Ответ на него уже дан в этой статье. Все точные цифры можно получить только на практике, запуская машину в рейс, но если подумать и напрячь серое вещество можно легко спрогнозировать свои затраты на определенные маршруты. Подсчитайте стоимость грузоперевозки под свой транспорт и текущие цены на топливо, налоги, ремонт, другие расходники, аренду. Добавьте 30% рентабельности в год и Вы получите оптимальную стоимость оплаты за километр.

Совет(!): необходимо рассчитывать стоимость услуг так, что бы на длинной дистанции быть в плюсе.

Например: Вам предложили поехать в Урюпинск за 1000 км. Ваш оптимальный валовый доход 35 руб/км. И кажется что все просто, 1000 х 35 = наша стоимость грузоперевозки. Но нет. Это только так может считать житель Урюпинска, который уже бабла заработал и домой возвращается и денег лишь бы на топливо и к дочке на день рождение успеть да цветы купить. Да и то, он себе цену знает и поедет намного дороже.

Ну и как тут быть? За сколько поехать? А вот тут и надо проявить дальновидность. Оцените близ лежащие крупные города и ставки домой. Рассчитайте круг по своему валу. И объявите стоимость заказчику. Ну не дармовозы мы! И он Вас поймет. Конечно бывают крупные заказчики. Которым надо сделать скидку в таких направлениях, чтобы выиграть потом в других.

Рассчитать себестоимость можно . Для более точных данных необходимо поменять в окнах данные на свои и нажать кнопку рассчитать.

Особенности учета транспортных расходов в торговле

ОЗП – основная заработная плата, ДЗП – дополнительная.

  • Производственная себестоимость = сумма расходов на содержание оборудования, сырье и материалы, топливо и энергию, комплектующие, ОЗП и ДЗП, начислений на ЗП, общепроизводственных и общехозяйственных расходов за вычетом возвратных отходов.
  • Непроизводственные затраты (издержки) – 3% от производственной себестоимости.
  • Полная себестоимость = производственная себестоимость + издержки производства.
  • Прибыль изготовителя считаем в процентах от полной себестоимости.
  • Оптовая цена = полная себестоимость + прибыль изготовителя.
  • НДС считаем от оптовой цены.
  • Отпускная оптовая цена = оптовая цена производителя + косвенные налоги (НДС в примере).
  • Опираясь на схему, внесем данные и формулы для расчета в электронную таблицу Excel.

    Пояснения к расчету некоторых калькуляционных статей:

    1. Возвратные отходы – =B2*12,54% (процент взят из первой таблицы).
    2. Дополнительная заработная плата – =ЕСЛИ(B6

    По такому же принципу проводится калькуляция себестоимости продукции В и С.

    Можно сделать так, чтобы Excel брал исходные данные для расчета сразу в соответствующих таблицах. Например, сырье и материалы – из производственного отчета. Зарплата – из ведомости. Если, конечно, все это ведется в Microsoft Excel.

    

    Калькуляционные статьи

    Калькуляция составляется на единицу измерения выпускаемой одномоментной продукции (метр, килограмм, тысяча штук). Перечень калькуляционных статей отражает производственную специфику.

    Наиболее характерны для отечественных предприятий следующие:

    1. Сырье и материалы.
    2. Комплектующие материалы (для производственной техники: топливо и энергия).
    3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих.
    4. Начисления на заработную плату.
    5. Общепроизводственные расходы за вычетом возвратных отходов.
    6. Общехозяйственные расходы.
    7. Коммерческие.

    Различают производственную себестоимость (пункты 1-6) и полную (сумма производственных и коммерческих расходов). Коммерческие расходы связаны с реализацией товара (реклама, тара, хранение и т.п.).

    Непосредственно на себестоимость относятся прямые расходы (пункты 1-3). Косвенные расходы выражаются в коэффициентах или процентах, т.к. связаны с производством всего товара или отдельных видов.

    Пример расчета калькуляции себестоимости продукции скачивайте по ссылкам:

    Специфика предприятия «диктует» перечень прямых и косвенных расходов. В судостроении, например, практически все затраты отнесутся к прямым расходам. В химической промышленности – к косвенным расходам.

    РАСПРЕДЕЛЯЕМ ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ

    В составе расходов текущего отчетного (налогового) периода вы учтете только ту часть транспортных расходов, которая непосредственно относится к реализованным в этом периоде товарам.

    Сумму транспортных расходов, которая относится к остаткам нереализованных товаров, нужно определять по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.

    Сделать это нужно следующим образом (абз. 3 ст. 320 НК РФ):

    1) определяем сумму прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;

    2) определяем стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

    3) рассчитываем средний процент как отношение суммы прямых расходов (п. 1) к стоимости товаров (п. 2);

    4) определяем сумму прямых расходов, относящихся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

    При этом если организация реализует несколько видов товаров, то сумма транспортных расходов, которая относится к нереализованным товарам, определяется по общему остатку товаров. Распределения транспортных расходов по видам товаров ст. 320 НК РФ не предусматривает (Письмо Минфина России от 12.11.2009 N 03-03-06/4/98).

    ПРИМЕР

    Распределения прямых транспортных расходов

    Ситуация

    На 1-е число отчетного периода в учете организации «Альфа» числится остаток нереализованных товаров на сумму 1 500 000 руб. Транспортные расходы, относящиеся к остатку товаров, составили 90 000 руб. В течение отчетного периода было закуплено товаров на сумму 4 500 000 руб., расходы на их доставку составили 250 000 руб.

    За отчетный период было реализовано товаров на сумму 4 300 000 руб. Согласно учетной политике расходы на доставку в стоимость товаров не включаются и согласно договорам поставки в цену приобретаемого товара не входят.

    Решение

    Рассчитаем сумму транспортных расходов, на которую организация «Альфа» сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль отчетного периода.

    1. Определяем сумму транспортных расходов, которая относится к остатку не реализованных на начало отчетного периода товаров и к закупленным в течение этого периода товарам, — 340 000 руб. (90 000 руб. + 250 000 руб.).

    2. Определяем стоимость товаров, реализованных и оставшихся не проданными в течение отчетного периода, — 6 000 000 руб. (4 300 000 руб. + (1 500 000 руб. + 4 500 000 руб. — 4 300 000 руб.)).

    3. Находим средний процент — 5,67% (340 000 руб. / 6 000 000 руб. x 100%).

    4. Определяем сумму транспортных расходов, относящихся к нереализованным товарам. Для этого умножим средний процент (см. п. 3) на стоимость не реализованных на конец отчетного периода товаров: 5,67% x (1 500 000 руб. + 4 500 000 руб. — 4 300 000 руб.) = 5,67% x 1 700 000 руб. = 96 390 руб.

    Следовательно, сумма транспортных расходов, которые организация «Альфа» учтет при расчете налога на прибыль за отчетный период, составит 243 610 руб. (90 000 руб. + 250 000 руб. — 96 390 руб.).

    МЕТОДЫ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ

    Стоимость приобретения товаров можно определять одним из следующих методов:

    — по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

    — по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

    — по средней стоимости;

    — по стоимости единицы товара.

    Выбранный метод необходимо закрепить в своей учетной политике.

    Порядок применения методов оценки товаров не раскрыт в НК РФ. Однако эти методы аналогичны методам оценки, которые применяются в бухгалтерском учете. Их описание содержится в п. п. 73 — 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

    Обратите внимание!

    Применять в бухучете метод ЛИФО организации могли только до 1 января 2008 г. (см.

    3. Фактические транспортные затраты

    Приказ Минфина России от 26.03.2007 N 26н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету»). Если же в налоговом учете от метода ЛИФО вы не отказались, то вам придется вести учет возникающих налогооблагаемых временных разниц.

    Отметим, что метод оценки по стоимости единицы товара, как правило, применяется по уникальным, особым товарам. К таким товарам, например, могут быть отнесены предметы искусства, авторские произведения, драгоценные камни и проч.

    Если объемы реализуемых товаров большие, то целесообразно использовать метод оценки по средней стоимости.

    Метод ФИФО предпочтительно применять, когда предполагается снижение цен на товары. А метод ЛИФО, наоборот, — в случаях прогнозируемого роста цен.

    Примечание

    С расчетами, в которых применяются методы оценки по средней стоимости и ФИФО, вы можете ознакомиться в Приложении 1 к Методическим указаниям по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденным Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

    ПРИМЕР

    Отражения в бухгалтерском учете операции по реализации товара

    Ситуация

    Организация «Бета» 26 января приобрела партию товара стоимостью 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). До склада товар был доставлен организацией «Бета» собственным автотранспортом. Расходы по доставке товара (включая заработную плату водителя, ЕСН и страховые взносы с указанной заработной платы) составили 3000 руб.

    Согласно выбранному организацией и закрепленному в ее учетной политике порядку формирования стоимости приобретения товара расходы по доставке товара включаются в его стоимость в бухгалтерском и налоговом учете.

    11 февраля данный товар был реализован организации «Гамма» по цене 295 000 руб. (в том числе НДС 45 000 руб.). Оплата за реализованный товар поступила на расчетный счет организации «Бета» в феврале.

    Решение

    Для целей исчисления налога на прибыль выручка от реализации товаров учитывается без НДС, предъявленного покупателю (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации выручка организации «Бета» составит 250 000 руб. (295 000 руб. — 45 000 руб.).

    Сумма полученной выручки уменьшается на стоимость приобретения товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    Стоимость приобретения товаров с учетом выбранного организацией «Бета» порядка ее формирования составляет 203 000 руб. (236 000 руб. — 36 000 руб. + 3000 руб.). Учесть эти расходы организация сможет только в месяце, когда товар будет реализован, в данном случае — в феврале 2009 г.

    Таким образом, налогооблагаемая прибыль от указанной операции по реализации товаров составит 47 000 руб. (250 000 руб. — 203 000 руб.).

    В бухгалтерском учете организации «Бета» необходимо сделать следующие записи.

    Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
    Бухгалтерские записи в январе
    Оприходован полученный от поставщика товар 200 000 Отгрузочные документы поставщика
    Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком 36 000 Счет-фактура
    Отражены расходы на доставку товара собственным транспортом 10, 69, 70 3 000 Требование- накладная, Бухгалтерская справка-расчет, Расчетно- платежная ведомость
    Товар оплачен поставщику 236 000 Выписка банка по расчетному счету
    Принят к вычету НДС 36 000 Счет-фактура
    Бухгалтерские записи в феврале
    Отражена выручка от реализации товаров 90-1 295 000 Товарная накладная
    Списана себестоимость реализованных товаров 90-2 203 000 Бухгалтерская справка
    Начислен НДС с выручки от реализации товаров (295 000 x 18/118) 90-3 45 000 Счет-фактура
    Получена оплата от покупателя товаров 295 000 Выписка банка по расчетному счету
    Бухгалтерские записи в конце отчетного периода
    Отражена прибыль от продажи покупных товаров (295 000 — 45 000 — 203 000) 90-9 47 000 Бухгалтерская справка-расчет

    Если в результате продажи товаров вы получили убыток (например, продали их покупателю по цене ниже стоимости приобретения), то сумма такого убытка учитывается при исчислении налога на прибыль (п. 2 ст. 268 НК РФ).

    РАСХОДЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ

    Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

    >Как правильно рассчитать транспортные расходы (нюансы)? >Калькулятор СДЭК
    Онлайн-расчет стоимости доставки

    Расчет транспортных расходов — формула

    Кроме этого, мы доставляем срочные экспресс-отправления за 1 день, во многие города России: Москва, Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Новосибирск, Пермь, Ростов-на-Дону, Краснодар, Екатеринбург, Самара, Уфа, Казань и другие. К вашим услугам, различные варианты доставки: экспресс-лайт склад-склад, экспресс-лайт склад-дверь, экспресс-лайт дверь-склад, экспресс-лайт дверь-дверь, СУПЕР-экспресс и БЛИЦ-экспресс. А также новый тариф для физических лиц, с оплатой отправителем — Посылочка. Вы также можете вызвать курьера на забор отправления по бесплатному телефону 8-800-250-04-05.

    У нас действует широкий спектр услуг для Интернет-магазинов: примем товар, без длительного ожидания, доставим наиболее удобным и выгодным для вас способом, оповестим получателя о прибытии отправления в пункт выдачи заказов, или доставим посылку курьером, примем наложенный платеж и перечислим оплату за товар на ваш счет. Для удобства работы наших клиентов существует Личный кабинет, а также возможность настроить интеграцию API для вашего интернет-магазина.

    Для интернет-магазинов и компаний, которые заинтересованы в сотрудничестве со СДЭК, предлагаем заключить договор на оказание курьерских услуг, и вам будут доступны интересные тарифы, скидка на отправления и работа в Личном Кабинете 24 часа в сутки. Для заключения договора, требуется заполнить форму вашей организации и в ближайщее время с Вами свяжется наш менеджер.

    Договор Интернет-магазина Договор на оказание курьерских услуг Отправки без договора
    Отслеживание заказа
    Страхование
    SMS-оповещение
    Личный кабинет
    Безналичная пост-оплата за услуги доставки
    Скидки
    Закрепленный менеджер
    Тариф «Посылка»
    Опции для ИМ
    (примерка, осмотр вложения, частичная доставка,
    возврат невыкупленных товаров,
    бесплатное хранение 14 дней на ПВЗ и т. д.)
    Наложенный платеж
    Интеграция с базой СДЭК по API-протоколу
    Дополнительный сбор 20% при оплате получателем

    Для размещения калькулятора на своем сайте воспользуйтесь простым онлайн-конструктором www.kit.cdek-calc.ru

    Как разместить калькулятор на своем сайте

    Сайт СДЭКОфисы СДЭКОтследить заказ

    2016 г — 2018 г. Курьерская компания СДЭК
    Горячая линия: 8 800 250-04-05

    Данный ресурс принадлежит франчайзи СДЭК — ООО Континент.
    E-mail: i.kalinovsky@cdek.ru Тел.: 8-929-051-81-11
    Адрес: Россия, Нижегородская область, г.Арзамас, ул.Кольцова, д.4

    Работа организаций, занимающихся торговлей товарами, сопряжена с необходимостью производить расчет транспортных расходов. Знание всех нюансов позволяет корректно отразить понесенные затраты. Кроме нормативно-правовых актов нужно руководствоваться еще и учетной политикой предприятия. Там, например, может быть закреплена возможность частичного списания затрат компании.

    Формула расчета ТЗР на остаток товара

    Большинство компаний при этом пользуются методикой, прописанной в статье 320 Налогового Кодекса РФ. Эта формула расчета ТЗР должна распространяться исключительно на транспортные расходы. Остальные же издержки, связанные с продажей, списываются в полном объеме. Таким образом предприятию удастся максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учет на предприятии.

    Для распределения ТЗР будет справедливо использование следующего варианта расчета:

    К = (ТР0 + ТР1) / (Т1 + Т2) * 100%, где:

    • К – это средний процент транспортных расходов на оставшиеся товары по окончанию месяца;
    • ТР0 – это те транспортные расходы, которые приходятся на остаток нереализованных изделий на начало периода;
    • ТР1 – транспортные расходы, понесенные в рассматриваемом месяце;
    • Т1 – цена приобретения продукции, реализованной в этом периоде;
    • Т2 – стоимость приобретения изделий, которые остались нереализованными.

    После чего производится расчет транспортных расходов на остаток товара путем перемножения показателей Т2 и К.

    Пример. Компания «Интегра» рассчитывает транспортные расходы на остаток товара. За апрель 2018 года было продано изделий общей себестоимостью 800 000 рублей. Нереализованными остались товары на сумму 200 000 рублей. Остаток ТЗР на начало месяца составлял 25 000 рублей, а общая сумма ТЗР за апрель – 45 000 рублей. Как рассчитать ТЗР на остаток в таком случае?

    Воспользуемся ранее приведенной формулой:

    П = (25 000 + 45 000) / (800 000 + 200 000) * 100% = 7%. Следовательно, транспортные расходы на остаток составят: 200 000 * 0,07 = 1 400 рублей.

    Причем оставшиеся от прошлого месяца и понесенные расходы за минусом тех, что приходятся на остаток, можно будет списать на себестоимость. То есть предварительно нужно провести расчет ТЗР к списанию: 25 000 + 45 000 – 1 400 = 68 600 рублей.

    Как рассчитать ТЗР по материалам?

    Транспортные расходы предприятия могут быть связаны с покупкой не только готовых товаров, но и материалов, которые в последствии используются в производстве. При этом нужно верно распределить понесенные ТЗР. Сделать это можно несколькими способами в соответствии с ПБУ 5/01:

    1. применив 15 счет (списываются ТЗР в счет заготовления и приобретения материалов);
    2. используя отдельный субсчет для ТЗР на счете 10 «Материалы»;
    3. напрямую включив понесенные ТЗР в стоимость материалов.

    Последний вариант позволяет минимизировать расчеты. А в первых двух случаях как рассчитать ТЗР? Формула для списания указана в Методических указаниях отклонения или ТЗР (пункт 87). Расчет нужно производить следующим образом:

    К = (Откл0 + Откл1) / (М0 + М1) * 100%, где:

    • К – процент списания ТЗР;
    • Откл0 – сумма оставшегося ТЗР на начало периода;
    • Откл1 – размер ТЗР, понесенных в рассматриваемом месяце;
    • М0 – оставшиеся материалы на начало месяца;
    • М1 – сумма приобретенных за месяц материалов.

    Причем стоимость материалов берется та, что указана в учетных документах. После чего производится расчет ТЗР по материалам путем перемножения полученного процента на учетную стоимость материалов, списываемых в затраты производства.

    FILED UNDER : Бухгалтерия

    Submit a Comment

    Must be required * marked fields.

    :*
    :*