admin / 24.01.2019

Чистая прибыль это формула

Содержание

Как определить прибыль или убыток на предприятии

Деятельность предприятий направлена на извлечение прибыли, которая характеризует эффективность управленческой политики руководства. Чтобы правильно оценить финансовый результат, необходим тщательный бухгалтерский учет доходов и расходов, на основании которого можно судить о прибыльности или убыточности организации.

Вам понадобится

  • — бухгалтерский баланс (форма №1);
  • — отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Инструкция

  • Обобщенные итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия содержатся в бухгалтерской отчетности: в форме №1 баланса указана общая сумма накопленной прибыли или непокрытого убытка на начало и конец отчетного периода, а в форме №2 – отчете о прибылях и убытках – расшифрованы исходные данные для формирования финансового результата. Кроме того, по форме №2 можно проследить все виды прибыли (валовую, от продаж, до налогообложения, чистую) и определить рентабельность организации.
  • Сравните данные из строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» формы №1 бухгалтерского баланса между собой: превышение показателя на отчетную дату над значением на начало года говорит о прибыльной деятельности предприятия в течение отчетного периода. Но анализ на отдельно взятую дату не отражает реальной картины, поэтому для определения прибыльности рассмотрите данные как минимум за 1 год, то есть за 5 отчетных дат.
  • Постоянный рост значения нераспределенной прибыли свидетельствует о грамотном управлении доходами и расходами. Снижение показателя означает убыток, даже если он выражен положительным числом. Вместе с тем, если на начало анализируемого периода значение в строке 1370 отрицательное, но в течение года стремится к нулю и выше, можно говорить о постепенном выходе предприятия из кризиса и прибыльной деятельности.
  • Основная информация о прибылях и убытках компании содержится в одноименном отчете. Оцените общий финансовый результат по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)». Отдельный показатель свидетельствует об итоге финансово-хозяйственной деятельности на отчетную дату, поэтому выводы делайте по значениям нескольких периодов, то есть в динамике.
  • Для обобщения информации составьте агрегированный отчет о прибылях и убытках в форме таблицы: в вертикальной области значений перечислите строки отчета, в горизонтальной – рассматриваемые даты. Если по итогам какого-либо из рассматриваемых временных отрезков отмечается снижение показателя, проанализируйте формирование прибыли на каждом этапе, чтобы найти источник возникновения убытка.
  • Чтобы определить валовую прибыль, вычтите себестоимость продаж из суммы дохода от основной деятельности — выручки от реализации товаров, продукции, услуг, работ без НДС. Затем рассчитайте показатель прибыли от продаж, уменьшив валовую прибыль на итоговые суммы коммерческих и управленческих расходов.
  • Далее оцените прочие доходы, в том числе от участия в других организациях, например дочерних компаниях, и проценты, причитающиеся к получению. Прибавьте их сумму к значению прибыли от продаж, а затем вычтите проценты к уплате и прочие расходы – вы получите прибыль до налогообложения.
  • Чтобы получить значение чистой прибыли или убытка, рассчитайте и вычтите из прибыли до налогообложения текущий налог на прибыль, налоговые санкции, а в случае необходимости отразите изменения постоянных налоговых активов и обязательств.
  • чем прибыль отличается от дохода, формула и ее практическое применение

    Одним из важнейших моментов успешности предприятия или любого бизнеса является чистая прибыль. Все они создаются и работают ради чистого дохода, так как он определяет успешность или убыточность компании. От этого зависит не только своевременно выплаченная зарплата сотрудникам, но и формирование платформы для нестабильной экономической ситуации предприятия, а также доход владельца.

    Как рассчитать чистую прибыль

    В первую очередь необходимо определиться с периодом, за который будет рассчитываться чистый доход компании. Это может быть месяц, квартал или год. При расчете нужно учесть все подведенные итоги финансовых операций за выбранный период. Любая компания одновременно делает много расчетов, которые влияют на конечный доход. В основном берется:

    • Общая финансовая прибыль компании за выбранный период.
    • Валовая прибыль.
    • Сумма средств, которая пошла на уплату зарплаты, налогов.
    • Учитывается себестоимость товара или услуг, оказываемых компанией.
    • Возвращение кредитов.
    • Многие другие параметры.

    Общей конкретной формулы для расчета чистой прибыли не существует, так как в каждом предприятии, компании, фирме, малом бизнесе есть определенные доходы и расходы и определенная специфика работы.

    Формула расчета чистой прибыли

    Но в целом чистый доход рассчитывается следующим образом: нужно к финансовой прибыли прибавить валовую и другие виды доходов, и из получившейся суммы вычесть средства, которые пошли на уплату налогов.

    Использование формулы:

    • Чтобы использовать эту формулу, необходимо взять финансовую отчетность периода, за который будет рассчитываться доход компании. Она состоит из данных приходных и расходных ордеров бухгалтерского отчета. Из нее берутся цифры для подсчета финансовой прибыли. Для этого нужно из полученного показателя общего дохода вычесть расходы, которые были произведены в этот период.
    • Для подсчета валовой прибыли компании необходимо учесть себестоимость товара. После ее определения, нужно в последнем отчете найти показатель выручки за нужный период. Из собранных цифр необходимо вычесть данные себестоимости товара. В результате получится валовая прибыль компании.
    • Для подсчета других видов прибыли берутся данные приходных и расходных ордеров финансовых операций, которые не являются основными видами доходов компании. Здесь тоже необходимо из полученных доходов вычесть повлекшие за собой расходы от деятельности предприятия.
    • В бухгалтерской документации есть пункт, в котором включены подсчитанные налоги. Их сумму нужно вписать в формулу расчета чистой прибыли.

    Получив все необходимые данные для расчета формулы, можно приступить к математическим вычислениям. По полученному результату оценивается уровень эффективности компании. Он может быть положительным или отрицательным. В последнем случае нужно пересмотреть деятельность компании, так как это означает, что она терпит убытки.

    Пример расчета чистой прибыли на работе магазина

    При работе магазина лучшим экономическим показателем является получение чистой прибыли. Это результат от реализации товара потребителем. Необходимо учесть всю работу магазина, чтобы за определенный период рассчитать его доход. Обычно это делается по итогам месяца. Для этого сначала необходимо провести ревизию в торговой точке.

    Правильный расчет чистой прибыли

    При подсчете чистого дохода в первую очередь нужно сложить всю выручку за каждый день, которую получал магазин в течение месяца. Дальше необходимо подсчитать сумму, потратившую собственником на покупку реализованного товара за этот период. Для этого проводится ревизия документов, содержащих информацию о товарах, которые поступили в продажу и реализованы.

    Затем нужно из суммы месячной выручки магазина вычесть расходы, которые были совершены при закупке товара. В итоге получается разница, называемая валовым доходом. Но это еще не чистая прибыль магазина, так как в течение отчетного месяца были затрачены средства и на другие нужды:

    • Оплата аренды торгового и складского помещения.
    • Оплата коммунальных услуг.
    • Выплата заработной платы сотрудникам.
    • Закупка торгового оборудования, хозяйственных товаров и прочее.

    Все расходы, которые были сделаны магазином за отчетный месяц, необходимо сложить. Затем нужно вычесть из валового дохода сумму расходов и налоги, которые уплатил магазин. В итоге получается чистая прибыль, которую можно использовать на любые нужды.

    Основные правила распределения прибыли

    После подсчета дохода, необходимо его грамотное распределение. Если предприятие находится в активной конкуренции на рынке, то в первую очередь финансовые доходы оно должно расходовать на освоение и приобретение новых технологий и на расширение производства. Также при использовании чистой прибыли нужно стимулировать труд сотрудников и совершенствовать технологию процесса.

    Чистая прибыль распределяется между фондами накопления и потребления, базируясь на принципах:

    • Формирование финансов предприятия, для развития бизнеса.
    • Денежные выплаты кредиторам и инвесторам.
    • Денежное стимулирование работников для увеличения производительности труда.

    Распределяя чистую прибыль, необходимо взаимодействовать с государством, так как оно стимулирует вклады, вложенные в благотворительные пожертвования, медицинскую сферу, развитие инноваций и т. д. посредством предоставления льгот по налогам.

    Руководитель предприятия должен обладать профессиональным умением и быть специалистом в работе своей сферы деятельности. Рассчитав чистый доход за необходимый период, он должен определить стоит или нет развивать предприятие. Но если даже предприятие получает убытки во время становления, то это считается нормальным, так как в это время идут капитальные вложения, например, покупка здания, оборудования и другое.

    Как рассчитать прибыль от реализации 🚩 Задачи на расчет прибыли с решениями и выводами 🚩 Финансы 🚩 Другое

    Автор КакПросто!

    Главной целью деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики является получение максимальной прибыли. Именно за счет нее создаются определенные гарантии для последующего существования предприятия, так как только накопление прибыли в виде разнообразных резервных фондов в конкретных случаях помогает преодолеть последствия риска, который связан с реализацией товаров, работ и услуг.

    Инструкция

    Прибыль от реализации является финансовым результатом, который получен в результате основной деятельности предприятия, осуществляемой в любых видах, которые в свою очередь зафиксированы в его уставе и не запрещены Российским законодательством.

    Рассчитать прибыль от реализации продукции можно путем вычитания из показателя выручки от продажи готовой продукции полной себестоимости этой самой продукции:
    Пр = В – Себ пол
    где Пр – это прибыль от реализации в тыс. руб;

    Себ пол – это полная себестоимость проданной продукции;

    В – это сумма выручки от продажи продукции.

    Также рассчитать прибыль от реализации можно следующим образом:
    Пр = Ц х Vр — Себ = Vр х (Ц — СебД)
    где СебД – является полной себестоимостью одной единицы продукции;

    Vр – это объем проданной продукции;

    Ц – представляет собой цену одной единицы продукции.

    Следовательно, можно сказать, что основными факторами (факторы первого порядка), которые оказывают значительное влияние на прибыль от реализации готовой продукции, являются следующие:
    Себестоимость одной единицы готовой продукции.

    Объем реализации.

    Цена единицы готовой продукции.

    Ассортиментные сдвиги в составе готовой продукции.

    Кроме прибыли от реализации продукции существует еще прибыль от реализации основных средств и другого имущества организации. Она представляет собой финансовый результат, который не связан с основными видами деятельности фирмы. И отражает сумму полученных доходов от прочей реализации, к которой можно отнести продажу на сторону каких-либо видов имущества, числящего на балансе фирмы.

    Видео по теме

    • прибыль от реализации продукции это
    • Задачи на расчет прибыли с решениями и выводами

    Прибыль от реализации продукции является одним из главных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Итоги работы фирмы обычно подводятся ежеквартально после составления бухгалтерской отчетности. Однако, прибыль от реализации можно подсчитывать ежемесячно.

    Вам понадобится

    • — данные бухгалтерского учета о выручке от реализации и затратах на производство и реализацию (себестоимости).

    Инструкция

    Определите выручку от реализации готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг за анализируемый период. Если вы используете для этого данные бухгалтерской отчетности, найдите ее сумму в Отчете о прибылях и убытках организации по строке 010 «Выручка от продажи» (там она указывается за вычетом НДС). Если вам необходимо рассчитать ее за какой-либо месяц по данным бухгалтерского учета, то для определения выручки возьмите итоговую сумму оборота по кредиту счета 90.1 «Продажи». Вычтите из этой цифры данные об НДС, полученного с покупателей (итоговый оборот по дебету счета 90.3 «НДС»). Определите себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. В Отчете о прибылях и убытках — это цифра по строке 020 «Себестоимость». По данным бухгалтерских счетов — это обороты по дебету счета 90.2 «Себестоимость». Найдите коммерческие и управленческие расходы в Отчете о прибылях и убытках (строка 030 и 040). Сумму коммерческих расходов можно определить по данным бухгалтерского учета — это оборот по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Управленческие расходы за период — это сумма по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы». Рассчитайте прибыль от реализации за период по формуле: П = В — С — КР — УР, где:В — выручка от реализации товаров,С — себестоимость реализованных товаров,КР — коммерческие расходы,УР — управленческие расходы. Найдите прибыль от реализации, вычислив разность между выручкой от продаж (за минусом НДС), себестоимостью реализованных товаров, коммерческими и управленческими расходами.

    • Анализ прибыли предприятия
    • Выручка от реализации изделий определяется

    Совет полезен?

    Распечатать

    Как рассчитать прибыль от реализации

    Похожие советы

    Прибыль (убыток) до налогообложения: как рассчитать, формула

    Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

    Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

    Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

    Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

    Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

    • для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
    • для расчета налогов, необходимых к уплате;
    • для компенсации убытков полностью или частично;
    • для рационализации затрат в будущем;
    • для подсчета накопленных доходов предприятия;
    • для учета всех сторонних дополнительных доходов;
    • для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

    Что относится к объектам налогообложения?

    Бухгалтерская отчетность: основные требования.

    Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

    Определение валовой прибыли

    Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

    Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).

    Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

    1. Налога на прибыль.
    2. Штрафов.
    3. Кредитных платежей.
    4. Пеней.

    Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

    Какую отчетность НКО подают в Минюст

    Расчет прибыли (убытка) до налогообложения

    Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

    • расходы по сбыту продукции;
    • административные;
    • управленческие.

    Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

    Полная формула расчета выглядит следующим образом:

    Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

    Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.

    Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

    Бизнес без вложений: по шагам.

    Женский бизнес — с чего начать?

    Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.

    Определение чистой прибыли

    Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

    Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

    Чистая прибыль рассчитывается так:

    Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».

    Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

    Использование полученного финансового результата

    В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

    Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.

    Все данные обязательно заносятся в Отчет, в котором также хранится информация о накопленной предприятием сумме за весь период работы. Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж. Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах рассказано в этом видео:

    Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.

    Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

    Как рассчитать чистую прибыль предприятия в 2018 году 🚩 как получить прибыль на предприятии 🚩 Финансы 🚩 Другое

    Инструкция

    Определите период, за который вы желаете произвести расчет чистой прибыли предприятия. Можете взять за подобный расчетный период год, квартал или месяц.

    Рассчитайте чистую прибыль при помощи следующей формулы: Чистая прибыль предприятия = финансовая прибыль + значение валовой прибыли + иная операционная прибыль – сумма налоговых вычетов.

    Обратите внимание, что показатели для расчета вам необходимо взять за тот период времени, за который вы решили произвести расчет.

    Можете рассчитать сумму чистой прибыли и другим способом. Для этого необходимо воспользоваться показателями из финансовой отчетности. В этом случае чистая прибыль предприятия формируется на счете в бухгалтерском учете «Прибыли и убытки».

    Определите показатель валовой прибыли. Для этого вам понадобятся следующие суммы: выручка за необходимый период и значение себестоимости продукции. Для расчета валовой прибыли фирмы вычтите из первого коэффициента второй.

    Найдите сумму операционной прибыли. Она определяется в форме разницы всех других операционных затрат и доходов. В свою очередь, для того чтобы посчитать финансовую прибыль, нужно вычесть из суммы финансовых доходов издержки данной категории.

    Посчитайте размер чистой прибыли после того, как произведете расчет необходимых показателей. Если вы получите значение с отрицательным знаком «-«, то это будет означать, что предприятие за исследуемый промежуток времени понесло убытки.

    Можете сформировать чистую прибыль из балансовой прибыли. В таком случае она рассчитывается в виде разницы между балансовой прибылью, которая подлежит налогообложению и величиной налоговых вычетов с учетом полагающихся компании льгот.

    Сверьте полученные значения. Они должны быть равными, ведь вы рассчитывали один и тот же показатель разными способами. Если же суммы не сходятся, значит в расчетах была допущена ошибка.

    Получение стабильного дохода – основная цель любого предпринимателя. Таким образом прибыль предприятия характеризует положительный результат его деятельности, получающийся при превышении доходов над затратами.

    Инструкция

    Прибыль компании – важнейший финансовый показатель ее деятельности. Получить прибыль компания может только в том случае, если производимые ею товары или услуги пользуются достаточно высоким спросом, т.е. удовлетворяют материальные и нематериальные нужды конечных потребителей.

    Размер прибыли равен денежной величине превышения доходов над расходами. Доходы предприятия составляет выручка от реализации произведенной продукции. Расходы – это затраты на производство, включающие в себя покупку оборудования, сырья, амортизацию основных средств, рекламу и сбыт произведенного товара или услуг.

    Различают бухгалтерскую и экономическую прибыль. Бухгалтерская прибыль – это результирующий доход от предпринимательской деятельности предприятия, рассчитанный по данным бухгалтерского баланса. Этот вид прибыли не учитывает издержки, не имеющие документального подтверждения, т.е. в расчет берутся только те операции, которые были отражены в документации в виде бухгалтерских проводок. Исключаются величины упущенной выгоды (альтернативная стоимость).

    Экономическая прибыль предприятия – это финансовая величина, равная разности между совокупными доходами и расходами фирмы с учетом альтернативных издержек, т.е. экономическая прибыль равна бухгалтерской за вычетом оценки упущенной выгоды. Это важный финансовый показатель, который идентифицирует положение компании на рынке.

    Положительный результат показывает, что она находится в положении финансового равновесия. Отрицательная величина говорит о том, что фирме грозит банкротство, если не будут приняты определенные меры. Таким образом, экономическая прибыль является показателем эффективности работы предприятия.

    Видео по теме

    Обратите внимание

    Существует термин «чистая прибыль» предприятия, который означает доход, остающийся в распоряжении фирмы после уплаты всех налогов. Исходя из этой величины, начисляются проценты (дивиденды) акционерам, часть вкладывается в дальнейшее производство или модернизацию основных средств, остальное переводится в резервный фонд и добавляется к капиталу компании.

    Как найти и рассчитать прибыль от реализации

    Сегодня все хотят получать как можно больше и любая компания стремится получить максимум денег. Она выступает своего рода гарантией дальнейшего развития компании. Ведь именно накопление прибыли является надежнымпомощником в преодолении возможных последствий риска, связанного с реализацией работ, услуг и товаров. Такого рода накоплением может быть, к примеру, резервный фонд.

    Как рассчитать прибыль от реализации.

    Весь доход компании зависит от того, как хорошо она осуществляет свои задачи. Прибыль можно получать любым видом деятельности ( не запрещенной законодательством РФ). Каждая организация должна иметь свой устав, где прописано какой вид деятельности осуществляет и какие задачи поставлены

    Прибыль от реализации продукции мы можем получить следующим образом:

    Пр (прибыль от реализации) = В (показатель выручки от продажи продукции) – Себ пол (полная себестоимость проданной продукции).

    То есть, мы можем сказать, что прибыль от реализации продукции является разницей между показателем выручки готовой продукции и ее полной себестоимости.

    Существует и иной способ получения показателя прибыли от реализации:

    Пр = Ц (цена одной единицы продукции) х Vр (объем проданной продукции) — Себ = Vр х (Ц — СебД). СебД – полная себестоимость одной единицы продукции.

    Мы можем сделать вывод, что факторами первого порядка, оказывающие наибольшее влияние на такой финансовый результат как прибыль от реализации продукции являются:

    1) Себестоимость одной единицы готовой продукции.

    2) Объем реализации.

    3) Цена единицы готовой продукции.

    4) Ассортиментные сдвиги в составе готовой продукции.

    Помимо вышеупомянутого финансового результата, который имеет название прибыли от реализации продукции, мы можем узнать показатель прибыли от реализации основных средств и иного имущества предприятия. Прибыль от реализации основных средств и иного имущества не связана с основными формами деятельности предприятия. Она представляет собой сумму полученных доходов от прочей реализации, например, продажа на сторону каких-либо видов имущества, числящего на балансе фирмы.

    Как найти прибыль от реализации.

    Прибыль от реализации продукции – один из основных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности организации. Как правило, итоги работы компании подводятся ежеквартально (после составления бухгалтерской отчетности). Но предприятие может установить правило подсчитывать прибыль от реализации и ежемесячно.

    Вам понадобятсяданные о себе стоимости (такие данные о бухгалтерском учете о выручке от реализации и затратах на производство и реализацию).

    Первым шагом посчитайте выручку от реализованной продукции, сделанных работ и также услуг, которые были предоставлены за определенный срок. Затем найдите счет 010 «Выручка от продаж» ( С учетом вычета НДС). Для определения выручки за какой-либо месяц возьмите итоговую сумму оборота по кредиту счета 90.1 «Продажи».Из этой цифры вы должны вычесть данные об НДС, полученного с покупателей (итоговый оборот по дебету счета 90.3 «НДС»).

    Далее вам нужно найти себестоимость проданных товаров, работ, продукции, услуг. В Отчете о прибылях и убытках — это цифра по строке 020 «Себестоимость» (обороты по дебету счета 90.2 «Себестоимость»). Также, вам нужно определить коммерческие и управленческие расходы (строка 030 и 040 в отчете о прибылях и убытках). Сумма коммерческих расходов — это оборот по дебету счета 44 «Расходы на продажу». И наконец, вам нужно узнать об Управленческих расходах за период, которые выражаются суммой по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы».

    Формула прибыли от реализации за период:

    П = В — С — КР — УР,

    где:В — выручка от реализации товаров,

    С — себестоимость реализованных товаров,

    КР — коммерческие расходы,УР — управленческие расходы. Следовательно, прибыль от реализации можно определить, вычислив разность между выручкой от продаж (за минусом НДС), себестоимостью реализованных товаров, коммерческими и управленческими расходами.

    Видео: Просто о финансах. Расчет прибыли.

    Оценка величины прибыли за отчетный период

    В отчётном периоде произошёл рост чистой прибыли предприятия на 10928 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6 % . Увеличение чистой прибыли положительная тенденция, свидетельствует о росте деловой активности организации.

    На рост чистой прибыли в большей степени оказали влияние рост выручки и рост внереализационных доходов, удельный вес изменений данных доходов в общей сумме изменений за период составляет 82,65%, прибыль от продаж принимает отрицательное значение из-за превышения себестоимости над выручкой от реализации.

    Выручка от реализации в анализируемом периоде увеличилась на 3436 тыс. рублей (11,94%), что свидетельствует о росте сбыта продукции, увеличении деловой активности предприятия.

    В результате опережающего падения себестоимости реализованной продукции на 2752 тыс. рублей (15,81%), наблюдается превышение выручки над себестоимостью, что говорит о прибыльности основной деятельности. Нужно принимать меры по увеличению себестоимости продукции.

    Удельный вес себестоимости в выручке увеличился на 3,86 %. Удельный вес изменений себестоимости в общей сумме изменений за период составляет 147,63 %, т. е. себестоимость оказывает существенное влияние на снижение чистой прибыли, на изменение убытка от продаж, который в рассматриваемом периоде вырос на 3866 тыс. рублей (49,64%).

    Прочие операционные доходы увеличились на 6390 тыс. рублей (400,84%), доля в выручке от реализации увеличилась на 0,46 % и составляет 0,60%, что способствует росту прибыли организации, активной прочей деятельности организации.

    Прочие операционные расходы в рассматриваемом периоде уменьшились на 1102 тыс. рублей (32,46%). Удельный вес уменьшился на 0,14% и составляет 0,90% в выручке от реализации. Падение прочих расходов оказывает повышательное воздействие на сумму чистой прибыли.

    Прибыль (убыток) до налогообложения увеличилась на 10928 тыс. рублей (87,96%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 3,02% и равен 7,47%. Рост данного показателя является положительным явлением, свидетельствует о росте деловой активности организации.

    Чистая прибыль (убыток) отчетного периода выросла на 10928 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке увеличился на 1,97% и составляет 5,15%. Рост чистой прибыли свидетельствует об эффективной деятельности организации, росте деловой активности организации. Стоит отметить, что предприятие получило убытки от основной деятельности, что является весьма негативным моментом, но в результате эффективного проведения операций по прочей деятельности, организации удалось избежать убытков.

    Прирост чистой прибыли 1200 000 минус Дивиденды по привилегированным  
    Уровень финансового левериджа измеряется отношением темпов прироста чистой прибыли (АЧП%) к темпам прироста прибыли до уплаты налогов и процентов по обслуживанию долга (ДБП%)  

    Он показывает, во сколько раз темпы прироста чистой прибыли превышают темпы прироста балансовой прибыли. Это превышение обеспечивается за счет эффекта финансового рычага, одной из составляющих которого является его плечо (отношение заемного капитала к собственному). Увеличивая или уменьшая плечо рычага в зависимости от сложившихся условий, можно влиять на прибыль и доходность собственного капитала.  
    В данной формуле фиксирована сумма дивидендных выплат по привилегированным акциям, при этом можно разумно соотнести величину прибыли, направленную на реинвестирование, и величину прибыли на выплату дивидендов по обыкновенным акциям. Если же общество, например растущая компания, зафиксирует определенную часть прибыли на реинвестирование на ряд лет, то размер дивидендов по обыкновенным акциям при условии небольшого прироста чистой прибыли может резко снизиться, что негативно скажется на показателе спроса на данные акции и их рыночной стоимости. При таком развитии ситуации целесообразно в алгоритме уменьшить сумму дивидендных выплат по кумулятивным привилегированным акциям, если такая возможность заложена в уставе общества, и сохранить возможность выплаты дивидендов по обыкновенным акциям.  
    Прирост чистой прибыли за счет второй группы факторов рассчитывается умножением прироста удельного веса г -го фактора (налогов, санкций, отчислений) в общей сумме балансовой прибыли на фактическую ее величину в отчетном периоде  
    Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд  
    Взаимосвязь между прибылью и соотношением собственного и заемного капитала — это и есть финансовый леверидж. По определению В.В.Ковалева , финансовый леверидж — потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения объема и структуры собственного и заемного капитала. Его уровень измеряется отношением темпов прироста чистой прибыли (Д Я %) к темпам прироста валовой прибыли (ДЯ%)  
    На основании этих данных можно сделать вывод, что при сложившейся структуре издержек на предприятии и структуре источников капитала увеличение объема производства на 1 % обеспечит прирост валовой прибыли на 3% и прирост чистой прибыли на 3,75 %. Каждый процент прироста валовой прибыли приведет к увеличению чистой прибыли на 1,25 %. В такой же пропорции будут изменяться данные показатели и при спаде производства. Используя их, можно оценивать и прогнозировать степень производственного и финансового риска инвестирования.  
    Для измерения уровня финансового левериджа Лф используется отношение темпа прироста чистой прибыли Т, и темпа прироста балансовой прибыли Т6.п, что выражается формулой  
    Таким образом, по данным табл. 3.11 прирост чистой прибыли в сумме 14360 тыс. р. обусловлен ростом объема реализованной продукции и цен на нее, прибыли от прочей реализации и внереализационных результатов отрицательное влияние оказал рост себестоимости реализованной продукции и снижение удельного веса чистой прибыли в балансовой, которое обусловлено в свою очередь изменением налогов и экономических санкций, внесенных в бюджет из прибыли.  
    Вариант 2. Реклама рассчитана на обеспечение выравнивания динамики производства на интервале 4-2 кварталов и частично 3 квартала (в 3 квартале производство загружено в основном подготовкой сырья к годовому циклу производства и реализации продукции). При этом основная ориентация должна быть на конечного потребителя, на его особый интерес к чаю Здоровье в периоды очевидного, объективно обусловленного спада спроса. Информация о чае должна доводиться до категории особо нуждающихся в нем лиц (например, люди интеллектуального труда, операторы ЭВМ, люди, значительную часть рабочего времени проводящие за компьютером, пожилые люди с возрастным ухудшением здоровья, предприниматели, рабочий день которых длится более девяти часов в сутки при сокращенном времени восстановительного цикла). Бюджет рекламной кампании 2 варианта по сравнению с вариантом 1 может быть увеличен в расчете 20-25% прироста чистой прибыли от равномерной, близкой к уровню 90% относительно максимального производства (4 квартал), загрузки предприятия.  
    В частности, использование такого подхода фирмами агробизнеса США (с точки зрения системности) предполагает, что при установлении цен на новые средства фермерского производства учитывается, среди прочих ценообразующих факторов, их конечный полезный эффект в виде прироста чистой прибыли у приобретающих эти новшества фермерских хозяйств. Имеющаяся на этот счет методика оценки парциальных эффектов достаточно гибка и удовлетворительно надежна.  
    Итак, для покупки оборудования требуются начальные расходы в размере 2 млн. долл. Каждый год в течение пяти последующих лет фирма будет получать 600000 долл., которые состоят из прироста чистой прибыли в размере 200000 долл. и 400000 долл. годовых амортизационных отчислений.  
    Экономический эффект, определяемый по приросту чистой прибыли, должен совпадать с годовым экономическим эффектом, определяемым по разности приведенных затрат. При этом предполагается, что оценка деятельности НИИ, КБ, министерств и ведомств, предприятий и объединений должна строиться на основе хозрасчетного эффекта новой техники в соответствии с приведенными выше формулами (а для НИИ и КБ по формуле приведенных затрат) и что показатели чистой прибыли и приведенных затрат необходимо использовать в качестве основных показателей оценки хозяйственной деятельности.  
    Прирост чистой прибыли. После оценки сравнительной хозрасчетной эффективности вариантов техники на основании показателей приведенных или полных хозрасчетных затрат, либо показателя экономической эффективности дополнительных капитальных вложений, определяемых по формулам (15), (16) и (20), рекомендуется рассчитать прирост прибыли, которая реально остается в распоряжении предприятия (объединения), изготавливающего новую технику, и прирост такой же прибыли у предприятия (объединения), использующего технику.  
    Прирост чистой прибыли (льготы по налогу на прибыль на инвестиции здесь не учитываются)  
    Анализ динамики балансовой прибыли, темпов ее прироста в сопоставлении с динамикой величины и прироста чистой прибыли представляет значительный интерес. Результаты анализа могут свидетельствовать о снижении темпов прироста чистой прибыли по сравнению с балансовой и наоборот. Полезную информацию можно почерпнуть из анализа динамики доли чистой прибыли в балансовой. Если доля чистой прибыли растет, это свидетельствует об оптимальной величине уплачиваемых налогов, заинтересованности предприятия в результатах работы и эффективном хозяйствовании.  
    Прирост чистой прибыли, полученной от реализации нововведения, в сфере его производства (создания или использования) в сравнении с аналогом (ДПЧ ) в расчете на год определяется по формуле  
    Общий прирост чистой прибыли, полученный за весь срок реализации нововведения в сфере его производства (создания или использования), определяется путем суммирования соответствующих значений годовых показателей.  
    Прирост чистой прибыли в результате реализации научно-технического мероприятия (АПЧ.) рассчитывается по формуле  
    Доля прироста чистой прибыли в общей сумме прироста прибыли (Дпл.) в результате реализации научно-технического мероприятия определяется по формуле  
    Доля прироста чистой прибыли, полученной за счет снижения себестоимости продукции (Дчп), в общем приросте чистой прибыли от реализации научно-технического мероприятия рассчитывается по формуле  
    Финансовый леверидж Темп прироста чистой прибыли/Темп прироста прибыли от реализации продукции Высокое значение свидетельствует о высоком риске неполучения дохода, т.е. о низком качестве прибыли  
    Финансовый леверидж — это потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения объема и структуры собственного и заемного капитала. Его уровень измеряется отношением темпов прироста чистой прибыли к темпам прироста балансовой прибыли  
    При одинаковых годовых темпах прироста чистой прибыли получим следующую формулу для оценки стоимости предприятия  
    Д Т4п — индекс прироста чистой прибыли в %%. Экономическое содержание этих вариантов расчета  
    Учитывая, что нераспределенная прибыль — это произведение чистой прибыли на коэффициент реинвестирования, а прирост чистой прибыли зависит от рентабельности продаж (оборота) и прироста объема реализации (оборота), эту формулу можно трансформировать и представить в следующем виде  
    Этот коэффициент показывает, во сколько раз темпы прироста чистой прибыли превышают темпы прироста прибыли валовой. Изменение отношения чистой прибыли к валовой определяется отношением заемного и собственного капитала при осуществлении проекта. Меняя это соотношение, можно менять уровень доходности собственного капитала. При этом возрастание финансового левериджа сопровождается увеличением финансового риска, связанного с возможной недостачей средств для обслуживания кредита.  
    Как видно из этой таблицы, если предприятие не использует заемных средств, «эффект рычага» отсутствует и изменение валовой прибыли на 1 % дает такой же прирост чистой прибыли, а коэффициент левериджа равен 1. При частичном использовании заемного капитала рентабельность собственного капитала увеличивается, т.е. увеличивается эффективность использования собственных средств. Коэффициент левериджа при этом становится тем выше, чем больше доля заемного капитала используется. Однако одновременно увеличивается и вариация рентабель-  
    Соответственно на данном предприятии увеличение объема производства на 1 % обеспечивает прирост чистой прибыли на 3,75 %. В такой же степени будет снижаться чистая прибыль при спаде производства.  
    При разделении капиталовложений в освоение малоотходных технологий и в другие объекты, характеризующиеся не только экологическим, но и производственным эффектом, на производственные и природоохранные могут возникнуть трудности. Предлагаем для учетных целей разделение производить пропорционально величинам производственного (прирост чистой прибыли) и природоохранного (предотвращение экономического ущерба от загрязнения среды) эффекта от применения этих технологических процессов.  
    Абсолютная экономическая эффективность капитальных вложений в расширение производственных мощностей определяется приростом чистой прибыли, приходящейся на 1 руб. капитальных вложений  

    Что учесть при расчете

    Сложность при расчете показателя возникает из-за особенностей учета доходов и расходов в бухгалтерском, налоговом учете, МСФО, в управленческом учете.

    При расчете величины прибыли в бухгалтерском и налоговом учете разница может возникнуть по нескольким причинам:

    1. При учете доходов:

    • в бухгалтерском учете возможен учет выручки методом начисления (кроме субъектов малого бизнеса, для них возможен кассовый учет), в налоговом можно учитывать доходы кассовым способом и методом начисления;
    • есть некоторые особенности учета доходов в качестве основной выручки, внереализационных, прочих доходов. Также есть случаи, когда доходы невозможно вообще учесть в налоговом учете.

    2. При учете расходов:

    • некоторые расходы, не учитываются в налоговом, зато учитываются в бухгалтерском. Поэтому налогооблагаемая база (прибыль до налогообложения) в бухучете будет меньше. С точки зрения налогового учета некоторые виды расходов компания может провести только за счет ЧП, например, перечисленные в бюджет штрафы и пени;
    • расхождения при учете нормируемых в расходов. Например, суточные для командировок. Нормы для определения основного средства и возможности его амортизации;
    • разницы во времени признания некоторых видов расходов: при кассовом методе и методе начислений, при расчете курсовых ризниц. Из-за момента учета основных средств, требующих регистрации;
    • разницы из-за выбора разных систем начисления амортизации, срока полезного использования основных средств.

    3. При создании резервов

    • на оплату отпусков;
    • по сомнительным долгам. В налоговом учете необязательно создавать такой резерв, в отличии от бухгалтерского, при этом методы создания резерва в этих учетах различны.

    Из-за этих отличий бухгалтерского и налогового учета, компания получает разную прибыль до налогообложения. Есть отличия и в других видах учета.

    Анализ чистой прибыли предприятия

    1. Анализ на основании отчета о финансовых результатах. Проводится в несколько этапов:

    • экспресс-анализ данных отчета, связь с другими формами отчетности;
    • расчет аналитических показателей структуры и динамики доходов, расходов, прибыли;
    • структурно-динамический анализ ;
    • трендовый анализ;
    • факторный анализ;
    • расчет показателей рентабельности, их анализ, в том числе факторный.

    Показатели рентабельности являются важной составляющей при анализе, так как позволяют найти относительные величины. Например, стоит рассчитать рентабельность чистой прибыли (РЧП)

    РЧП = ЧП / Выручка

    При сравнении показателя РЧП в динамике за несколько периодов или по сравнению с другими предприятиями отрасли, можно сделать качественные выводы о работе компании. Иногда в ходе анализа полезно рассчитать рентабельность валовой и / или операционной прибыли.

    2. Анализ управленческих данных предприятия.

    Анализ отчета о финансовых результатах показывает, какой фактор является самым значимым в составе прибыли. Затем можно провести более подробный анализ на основании управленческих данных предприятия. Например, большинство компаний формируют бюджет. Анализ выполнения плана компании в целом и в разрезе ЦФО, структурно-динамический анализ показателей, выявление внешних и внутренних факторов, влияющих на чистую прибыль – все это может дать полезную информацию. Это поможет выявить резервы роста доходов и разработать меры по их мобилизации.

    Также анализ можно проводить не только по сравнению с плановыми показателями, но и в сравнении с базисными (например, за предыдущий период). Однако базисный период – это не самый лучший вариант для анализа. В последние 10 лет, экономика практически каждой страны очень волатильна, и набор факторов базисного периода будет сильно отличаться от текущей ситуации.

    При анализе ЧП важно выявить ее изменение за счет количественных или качественных факторов. Качественное изменение возможно за счет увеличения отдачи ресурсного потенциала предприятия. Например, благодаря интенсификации использования основных факторов производства, увеличения производительности труда.

    Пример расчета и анализа чистой прибыли организации

    Для примера возьмем ООО «Альфа», которое занимается металлургической деятельностью. Для анализа рассмотрим отчет о финансовых результатах за 2015–2016 годы в более развернутом виде, чем это принято в бухгалтерской отчетности (табл. 1).

    Таблица 1. Отчет о финансовых результатах

    Показатели

    Сумма, тыс.руб.

    Структура доходов и расходов, %

    Изменение (+/-)

    Темп роста, %

    Изменение (+/-)

    Выручка

    Выручка от реализации металлов

    507 804

    466 029

    41 775

    9,0%

    Выручка от прочей реализации

    40 760

    40 111

    1,6%

    Итого выручка

    548 564

    506 140

    42 424

    8,4%

    100%

    100%

    0%

    Себестоимость реализованных металлов

    -243 924

    -192 047

    -51 877

    27,0%

    -44,5%

    -37,9%

    -7%

    Себестоимость прочей реализации

    -33 888

    -37 680

    3 792

    -10,1%

    -6,2%

    -7,4%

    1%

    Валовая прибыль равна

    270 752

    276 413

    — 5 661

    -2,0%

    49,4%

    54,6%

    -5%

    Административные расходы

    -38 531

    -33 882

    — 4 649

    13,7%

    -7,0%

    -6,7%

    0%

    Коммерческие расходы

    -6 355

    -8 008

    1 653

    -20,6%

    -1,2%

    -1,6%

    0%

    Убыток от обесценения нефинансовых активов

    -3 540

    -20 552

    17 012

    -82,8%

    -0,6%

    -4,1%

    3%

    Прочие операционные расходы, нетто

    -5 803

    -17 983

    12 180

    -67,7%

    -1,1%

    -3,6%

    2%

    Прибыль от операционной деятельности

    216 523

    195 988

    20 535

    10,5%

    39,5%

    38,7%

    1%

    Положительные/ (отрицательные) курсовые разницы, нетто

    33 187

    -55 171

    88 358

    -160,2%

    6,0%

    -10,9%

    17%

    Финансовые расходы

    -30 311

    -20 134

    -10 177

    50,5%

    -5,5%

    -4,0%

    -2%

    Обесценение инвестиций, предназначенных для продажи

    -9 676

    — 9 670

    161166,7%

    -1,8%

    0,0%

    -2%

    Убыток от выбытия дочерних компаний и активов,

    0,0%

    0,0%

    0,0%

    0%

    классифицированных как предназначенные для продажи

    -60,4%

    0,0%

    -0,1%

    0%

    Прибыль от инвестиционной деятельности, нетто

    7 579

    13 534

    — 5 955

    -44,0%

    1,4%

    2,7%

    -1%

    Доля в прибылях ассоциированных предприятий

    1 031

    -66,4%

    0,1%

    0,2%

    0%

    Прибыль до налогообложения

    217 409

    134 639

    82 770

    61,5%

    39,6%

    26,6%

    13%

    Расходы по налогу на прибыль

    -49 965

    -30 583

    -19 382

    63,4%

    -9,1%

    -6,0%

    -3%

    Прибыль за год

    167 444

    104 056

    63 388

    60,9%

    30,5%

    20,6%

    10%

    Причитающаяся:

    0,0%

    0,0%

    0%

    Акционерам материнской компании

    167 836

    105 139

    62 697

    59,6%

    30,6%

    20,8%

    10%

    Держателям неконтролирующих долей

    -1 083

    -63,8%

    -0,1%

    -0,2%

    0%

    Благодаря относительным величинам становится более очевидно значительное увеличение чистой прибыли в 2016 году. При этом прибыль до налогообложения изменилась почти на такую же величину – 61,5%, а прирост самого налога на прибыль составил – 63,4%. Это говорит о том, что временные и постоянные разницы в учете компании «Альфа» существуют, но в 2016 году их нет – эффект оставался почти на уровне 2015 года.

    Формула расчета чистой прибыли предприятия

    Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

    Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

    Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

    Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

    Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

    Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

    ★ Программа InvestRatio — расчет всех инвестиционных коэффициентов в Excel за 5 минут
    (расчет коэффициентов Шарпа, Сортино, Трейнора, Калмара, Модильянки бета, VaR)
    + прогнозирование движения курса

    Формула расчета чистой прибыли по балансу

    Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

    Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

    На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

    Цели и направления использования показателя чистой прибыли

    Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

    Пользователь/стейкхолдер Цель и направления использования
    Инвесторы Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
    Кредиторы Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
    Собственник/Акционеры Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
    Поставщики Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
    Топ менеджеры Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.
    ★ Программа InvestRatio — расчет всех инвестиционных коэффициентов в Excel за 5 минут
    (расчет коэффициентов Шарпа, Сортино, Трейнора, Калмара, Модильянки бета, VaR)
    + прогнозирование движения курса

    Методы анализа чистой прибыли предприятия

    Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

    Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

    • Факторный анализ;
    • Статистический анализ.

    Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

    Факторный анализ чистой прибыли предприятия

    Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

    • Как изменились факторы в течение года?;
    • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

    В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО «Сургутнефтехим».

    Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

    Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

    Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

    Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

    Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

    Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

    Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

    В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

    Резюме

    Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

    к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

    Как ее вычислить? Варианты формул

    Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

    Формула в развёрнутом виде

    ЧП = ФП + ВП + ОП — Н, где

    • ЧП — чистая прибыль;
    • ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
    • ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
    • ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
    • Н — сумма налогов.

    Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

    • Рассчитаем валовую прибыль: 600 — 400 = 200.
    • Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
    • Операционная прибыль: 100 — 100 = 0 руб.
    • Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
    • Чистая прибыль составит: 70 + 200 — 54 = 216 тыс. руб.

    Упрощённая формула

    ЧП = В + ПД — СП — УР — ПР — Н, где

    • В — выручка;
    • ПД — прочие доходы;
    • СП — себестоимость продукции;
    • УР — управленческие расходы, затраты на рекламу;
    • ПР — расходы на прочие виды деятельности;
    • Н — сумма уплаченных налогов.

    Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

    Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина «Кораблики» указаны такие суммы:

    Показатель Строка 2015 год (тыс.руб.)
    Выручка 2110 150
    Себестоимость 2120 60
    Коммерческие затраты 2210 15
    Управленческие затраты 2220 20
    Прочий доход 2340 2
    Прочий расход 2350 1.5
    Налог на прибыль 2410 11.1
    • Чистая прибыль составит: 150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

    Формула в свёрнутом виде

    ЧП = П — Н, где

    • П — прибыль;
    • Н — сумма налогов.

    В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

    Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

    • Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
    • Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
    • Определяем итоговую прибыль: 520 — 400 = 120 тыс. руб.
    • Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
    • Размер чистой прибыли: ЧП = П — Н = 120 — 24 = 96 тыс. руб.

    Формула расчёта по балансу

    Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410, где

    • стр. 2400 — чистая прибыль;
    • стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
    • стр. 2410 — сумма налога на прибыль.

    Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

    Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

    Показатель Строка 2015 год (тыс. руб.)
    Выручка 2110 150
    Себестоимость 2120 60
    Коммерческие затраты 2210 15
    Управленческие затраты 2220 20
    Прочий доход 2340 2
    Прочий расход 2350 1.5
    Балансовая прибыль 2300 55.5
    Налог на прибыль 2410 11.1

    Чистая прибыль составит:

    • (150 — (60 + 15 + 20) + 2 — 1,5) — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
    • 55,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

    Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео:

    Если вас интересует, как рассчитать производительность труда, прочтите эту статью.

    Информация о том, что такое рентабельность, приведена .

    Для чего используется показатель

    Величина чистой прибыли наиболее достоверно характеризует эффективность работы предприятия. Увеличение этой суммы по сравнению с прошлым периодом говорит о качественной работе фирмы, уменьшение — о неправильной политике управленческого персонала.

    Показатель используется многими внутренними и внешними пользователями информации об организации:

    • Собственник и акционеры. С помощью этих данных владелец компании оценивает результат деятельности предприятия, эффективность выбранной системы управления. Также эта сумма используется для расчёта дивидендов, привлечения частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
    • Директор. Он оценивает финансовую устойчивость фирмы, правильность управленческих решений, а также разрабатывает новые стратегии развития. Показатель напрямую влияет на рентабельность, именно поэтому анализ остатка свободных средств важен для топ-менеджеров.
    • Поставщики. Для них особенно важно, чтобы организация смогла расплатиться за сырьё, и показатель используется для оценки стабильности фирмы. Если денег у нее мало, то некоторые поставщики могут отказаться от заключения договора, так как не будут уверены в оплате услуг и материалов.
    • Инвесторы. На основании показателя они рассматривают возможность финансовых вложений. Чем выше сумма свободного дохода, тем привлекательнее предприятие для вкладчиков. В первую очередь они планируют получить дополнительный доход от акций.
    • Кредиторы. Заёмщики определяют платёжеспособность фирмы. Деньги имеют самую большую ликвидность, то есть способность быть быстро проданными. Чем больше их остаётся у организации в свободном распоряжении, тем быстрее она может расплатиться с долгами. Соответственно, больше шанс получить в банке кредит.

    FILED UNDER : Бухгалтерия

    Submit a Comment

    Must be required * marked fields.

    :*
    :*