admin / 02.02.2019

Бенефициарного владельца

Содержание

Что такое бенефициар и кто такой бенефициарный владелец (выгодоприобретатель): подробное описание и определение термина, права и обязанности + образцы документов для скачивания

📝 Автор статьи: Редакция сайта

Здравствуйте, уважаемые читатели финансового журнала «Richpro.ru»! В данной статье мы хотим рассказать, кто такой конечный бенефициар (выгодоприобретатель), кто такие бенефициарные владельцы, чем отличаются бенефициары от выгодоприобретателей и так далее.

Ведь развитие экономических отношений подразумевает появление новых субъектов этой сферы хозяйственной деятельности общества для обозначения которых используются специальные термины.

При формировании рыночной экономики такими субъектами стали категории лиц, получающих прибыль от различных видов предпринимательской деятельности или извлекающие доход путем использования инвестиционных инструментов. Для определения таких лиц и используется данный термин.

Из материала вы узнаете:

  • Бенефициар — кто это такой;
  • Отличия бенефициаров от выгодоприобретателей;
  • Кто такой бенефициарный владелец (собственник) и как подать сведения о бенефициарном владельце — кому и для чего они нужны;
  • Как пресечь нарушение прав бенефициары — права и обязанности
  • и так далее.

Итак, рассмотрим каждый пункт подробно.

Из статьи вы узнаете всё про понятие «бенефициар» (выгодоприобретатель): кто такой и что это такое, кому и какие сведения о бенефициарных владельцах нужно подавать и многое другое

1. Кто такой бенефициар — полное описание термина 📝

Данный термин происходит от французского слова, обозначающего пользу, прибыль.

Поэтому самое простое определение термина «бенефициар» (также бенефициарий) – это лицо, получающее прибыль.

В менее упрощенном понимании, бенефициар (выгодоприобретатель) – это лицо, которому фактически принадлежат активы, хозяйственные объекты и иные ценности организации.

В экономической деятельности не всё определяется размером, получаемого в данный период, дохода. Важны также перспективы и направления деятельности по извлечению прибыли и здесь уже важен источник управления финансовыми потоками, ведь от их распределения и использования, зависит и жизнеспособность какого-либо коммерческого предприятия, объем получаемого дохода.

Поэтому, в более широком понимании, бенефициарами (выгодоприобретателями) считаются не только физические и юридические лица, имеющие доход от определенных финансовых операций, но и лица имеющие возможность контроля деятельности организации и распоряжения её имуществом.

То есть, бенефициары — это лица, фактически владеющие определенной компанией.

2. Кто такие бенефициарные владельцы — определение 📝

Законодательное определение бенефициарного владельца содержится в Федеральном законе РФ № 115 от 07.08.2001 года.

Согласно этого определения:

Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно имеет преобладающее участие в юридическом лице (более 25 %) и возможность контролировать действия юридического лица.

В этом же нормативном акте содержится определение выгодоприобретателя как лица, к выгоде которого происходят действия в отношении денежных средств и имущества, в том числе и на основании соответствующих договоров (агентских, поручительских, доверительного управления, комиссии).

Кого называют бенефициарным владельцем и кто им может стать

В зависимости от сферы экономических отношений и возникающих в процессе распоряжения имуществом ситуаций, значение термина «бенефициар» может несколько различаться.

Исходя из вида деятельности и отношения к имуществу, бенефициарами могут являться:

  • наследники, указанные в завещании как лица, принимающие определенное имущество в собственность или в управление, а также лица, являющиеся выгодоприобретателями в случае смерти получателя каких-либо выплат;
  • арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
  • владельцы банковских счетов;
  • клиенты трастовых организаций, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
  • собственники документарных аккредитивов;
  • лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
  • фактические владельцы компаний.

Для обеспечения собственной безопасности или в целях исключения претензий со стороны различных государственных органов, в современном финансовом мире очень часто прибегают к сокрытию информации об истинном собственнике определенных активов.

Особенно часто это касается имущества и управления хозяйственной деятельностью юридических лиц.

3. Бенефициарный владелец юридического лица — права и особенности 📋

Бенефициарный владелец юридического лица — это один или несколько фактических собственников организации, имеющих право или возможность прямого или косвенного воздействия на деятельность компании.

При этом персональные данные таких лиц могут не указываться в регистрационных и уставных документах организации либо их официальное участие в фирме может существенно преуменьшаться.

Личность таких собственников, как правило, известна только банковским служащим и коммерческим агентам.

Бенефициар юридического лица может принимать участие в собрании акционеров и других собственников компании, в реорганизации юридического лица, его голос является доминирующим при решении вопросов касающихся распределения прибыли, участии организации в инвестиционных проектах.

Неразглашение сведений о фактических собственниках часто используется:

  • при ведении деятельности с использованием оффшорных зон;
  • при оптимизации налогообложения организаций;
  • при легализации финансовых средств, полученных с нарушением требований законодательства.

Для обеспечения участия фактического собственника в деятельности организации при неразглашении сведений о его личности используются разнообразные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

Основные схемы оформления собственности выгодоприобретателей (бенефициаров). При построении сложных схем оформления собственности и расчетов, важно правильно и четко понимать и использовать налоговые законодательства используемых юрисдикций Только при грамотном построении и структуры организации, они действительно окажутся анонимными, безналоговыми или низконалоговыми, защищенными от недобросовестных действий сторонних (третьих) лиц

Например, бенефициар получает доступ к счетам компании на основании доверенности, выданной на его имя номинальным директором. Владение собственностью осуществляется через владение акциями на предъявителя или путем привлечения лиц, выполняющих функции номинальных акционеров.

Или же бенефициар заключает соглашение с трастовым фондом на управление акциями компании, доступ к счетам организации и возможность управления ими, бенефициар получает через доверенное лицо.

6. Кому и для чего нужны сведения о бенефициарных владельцах 📌

Сведения о бенефициарных владельцах важны для государственных структур в целях противодействия:

  • легализации средств, полученных преступным путем;
  • финансированию террористических и иных преступных организаций;
  • незаконного вывода денежных средств за рубеж.

Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов. Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.

Сообщение сведений о конечных выгодоприобретателях по требованию банковских структур, является обязательным для организаций, желающих получить кредит или открыть счет в банке.

Для подачи сведений о бенефициарном владельце предлагаем скачать образцы документов:

Сведения о бенефициарном владельце (doс. 60.5 кб)

Сведения о бенефициарном владельцев в целях ФЗ 115 — Сбербанк бланк (doc. 139 кб)

Образец заполнения документа (раздела 1)

Сведения о бенефициарном владельце — образец заполнения бланка Сбербанка, раздела 1

Одновременно с этим, кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.

Несоблюдение этого требования может повлечь наложение значительных штрафных санкций на организации, имеющие отношение к финансовым операциям:

  • участники рынка ценных бумаг;
  • страховые компании;
  • ломбарды;
  • лизинговые компании (Что такое лизинг и для чего он нужен мы уже писали в прошлой статье);
  • кредитные организации.

Кому и для чего нужны сведения о собственниках компании, включая бенефициаров

Сведения о фактических владельцах могут запрашиваться у компании и самими государственными и муниципальными структурами, а также связанными с ними коммерческими организациями.

Помимо противодействия незаконным действиям и финансовым махинациям, такая информация может запрашиваться при заключении различных контрактов по государственным закупкам.

При предоставлении информации о владельцах, составляется документ, содержащий сведения о собственниках компании, вплоть до физических лиц, являющихся учредителями организаций, входящих в число участников компании.

Такая справка называется «Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров», в неё вносятся информация о названии компании, её руководстве, данные учредителей (реквизиты компаний, паспортные данные, адреса проживания физических лиц).

Пример заполнения документа:

Пример заполнения документа «Сведения о цепочке собственников». Скачать документ можно ниже по ссылке.

Скачать пример заполнения и образец:

Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров + инструкция по заполнению (doc. — 41,6 кб)

Таблица (пример), где и какие данные нужно указать:

ИНН ОГРН Наименование краткое ОКВЭД ФИО Серия и номер документа руководителя
1. 7733267890 1043367890123 ООО «Тюльпан» 43.xx.xx Иванов Андрей Викторович 5133 148317
2.

7. Общие права и обязанности бенефициара (выгодоприобретателя) 📑

Выгодоприобретатель имеет ряд прав, защищаемых законом. Естественно, законодательная защита гарантируется только при документальном оформлении взаимоотношений бенефициара и его агентов – номинальных владельцев компании и счетов.

Бенефициар вправе:

  • распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например, частично или полностью продать свою долю;
  • контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
  • участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
  • получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.

Функции и права выгодоприобретателя меняются в зависимости от сферы экономических отношений, в которых лицо выступает бенефициаром.

Например, в случае участия компании как бенефициара при предоставлении банковских гарантий, она обязана своевременно выполнять соответствующие условия соглашения.

При этом компания-бенефициар имеет право на выполнение обязательств по погашению задолженности, взятых на себя организацией-гарантом.

8. Участие бенефициария (выгодоприобретателя) в страховании и сфере наследства

Бенефициар (выгодоприобретатель) в страховании — это лица, которые получают страховые выплаты при наступлении страхового случая (при заключенных ранее договорах страхования).

При этом бенефициаром не обязательно является лицо или собственник имущества, страхуемые в соответствии с данными договорами.

Например, при получении ипотечного кредита страхуется имущество, переходящее в собственность заемщика, а выгодоприобретателем в случае повреждения или уничтожения имущества, являющегося предметом залога, будет кредитор. По крайней мере, до момента выполнения заемщиком условий кредитного договора.

Бенефициара страховых выплат может определять и само страхуемое лицо. Например, при страховании жизни выгодоприобретателем по страховке может являться супруг страхуемого лица.

В наследственных делах бенефициар может меняться в зависимости от воли наследодателя или вследствие смерти лиц, указанных в завещании. Так, имущество может завещаться родственнику, которому наследодатель поручает опеку над несовершеннолетними детьми.

Или в завещании указан брат умершего, но в случае его кончины до получения наследства, фактически имущество получат уже наследники брата (наследники по праву представления).

Таким образом, при распределении наследства, бенефициарами будут являться лица, указанные в завещании и лица, имеющие право на наследство по закону.

9. Участие бенефициария в банковской гарантии 📃

В банковском деле в настоящее время распространена услуга предоставления банковской гарантии.

При заключении сделки между двумя сторонами, учреждение, предоставляющее такую гарантию, поручается за выполнение обязательств по сделке одной из сторон или за исполнение договора в целом.

Сделка, таким образом, становится трехсторонней, в ней принимает участие:

  • гарант (организация, предоставляющая гарантию);
  • бенефициар (сторона, которой, например, должно быть выплачено денежное вознаграждение за выполнение условий сделки или оказаны определенные услуги);
  • принципал (сторона, обращающаяся за получением банковской гарантии).

Участие принципала и бенефициара в банковской гарантии — схема и принцип действия

Кто такие принципал и бенефициар в банковской гарантии — отличия и особенности

Принципал и бенефициар – это абсолютно противоположные стороны правоотношений. В данном случае бенефициар будет являться кредитором, а вот принципал должником, где за неисполнение обязательств принимает на себя третья сторона (гарант).

Гарантии исполнения условий договора могут также предоставляться в целях обеспечения:

  • осуществления платежа в конкретных ситуациях;
  • возврата авансовых платежей;
  • исполнения работ по различным контрактам и тендерам, в том числе государственным. Банковская гарантия предоставляется исполнителем для подтверждения собственной финансовой состоятельности;
  • перемещения товара через таможню;
  • возврата денежных средств, предоставленных в рамках соглашений о кредитовании.

Несмотря на название, на практике такие гарантии также могут предоставляться страховыми компаниями и коммерческими организациями по просьбе принципала. Данное обстоятельство относится в Российской Федерации к числу правовых коллизий.

С одной стороны, законодательно выдача гарантий относится к банковским операциям, а с другой стороны, ограничение круга лиц, выступающих гарантом выполнения договорных обязательств, противоречит международной практике и необоснованно сужает область использования данного финансового инструмента.

За выполнение услуг, отнесенных российским законодателем к банковским операциям, на страховую компанию может быть наложен штраф или её лицензия может быть отозвана, при, казалось бы, естественных возможностях страховых компаний осуществлять страхование коммерческой сделки путем предоставления гарантий.

Бенефициарами существования такой коллизии могут быть банковские учреждения, активно лоббирующие собственные интересы и имеющие в настоящее время в России фактическую монополию на право выступления в договорах в качестве гаранта. Стоимость банковской гарантии варьируется от 2 до 10 % от размера гарантийной выплаты.

Выгодоприобретателем же непосредственно банковских гарантий является сторона, которой гарантом выплачивается компенсация в случае невыполнения принципалом своих обязательств по заключенной сделке.

10. Контролирующие лица и оффшоры 🗺

Оффшором считается страна или территория государства с упрощенными условиями ведения предпринимательской деятельности. Подробно про оффшоры — что это такое, когда их лучше использовать мы писали в прошлом выпуске.

В таких экономических зонах имеются большие возможности сокрытия данных о настоящих собственниках бизнеса за счет особого режима регистрации и отчетности организаций-нерезидентов.

Законодательством многих стран регулярно вводятся различные ограничения для резидентов на осуществление операций с организациями, зарегистрированными в оффшорных зонах. Однако полный запрет практически нигде не применяется.

Понятие «контролирующее лицо» использовалось до появления в отечественном законодательстве термина «бенефициар». Для подпадания собственника доли в предприятии под это определение необходимо было владеть прямо или косвенно более чем 50% акций предприятия или голосов в органе управления. Именно размером участия в организации определялось наличие возможности по управлению предприятием.

Такой подход усложнял работу правоохранительных органов, ведь для ухода от ответственности достаточно было разделить собственность в компании между тремя собственниками (т.е. владелец 49 % акции организации уходил от ответсвенности).

Принятие отечественными законотворцами термина «бенефициар», позволило несколько уменьшить расхождение терминологии с реалиями экономической деятельности, акцентировав внимание, прежде всего, на возможности контроля организации.

В настоящее время под контролирующими лицами понимаются владельцы не менее 10% акций предприятия, дающих им право голоса, а также лица, занимающие в организации должности, позволяющие влиять на процессы принятия решений в компании.

Защита прав бенефицира от действии третьих лиц — основные рекомендации

11. Нарушение прав бенефициара — рекомендации по защите прав 📄

Права бенефициара могут быть нарушены как другими собственниками бизнеса, так и руководством его же предприятия.

Основными способами нарушения прав фактического владельца являются:

  1. Несоблюдения договора, заключенного между собственниками или с наемным руководством компании;
  2. Осуществление организацией незаконной деятельности, в том числе без соответствующей лицензии;
  3. Уменьшение возможности бенефициара контролировать деятельность организации;
  4. Сокрытие руководством компании информации о фактическом состоянии дел в организации;
  5. Препятствие в получении дохода от деятельности компании или управления имуществом.

Во избежание негативных последствий нарушения прав бенефициара рекомендуется заключение письменных соглашений, в том числе договоров доверительного управления.

Такие соглашения могут обеспечивать неразглашение сведений о выгодоприобретателе и фактическом владельце имущества или компании, а также предоставлять возможность возмещения ущерба от незаконных или непрофессиональных действий.

13. Заключение + видео по теме 🎥

В условиях относительной новизны понятия бенефициар в отечественной экономике, практика применения этого термина, определение прав, обязанностей и ответственности бенефициаров при осуществлении деятельности подконтрольных коммерческих организаций и управления различным имуществом, не сложилась ещё в полной мере.

Этому препятствует и вовлеченность различных политиков и государственных служащих в теневое управление различными финансовыми структурами и активами.

В то же время, именно обеспечение прозрачности информации о фактических владельцах имущества, долей и акций в предприятиях, особенно имеющих возможность управления организациями, позволит повысить эффективность налогообложения и защитить добросовестных участников рынка от вовлечения в разнообразные теневые и незаконные финансовые махинации.

В заключение предлагаем просмотреть видеоролик о разъяснениях по закону о выгодополучателе:

Законы об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью предусматривают, что сделка с заинтересованностью, произведенная с нарушением порядка ее совершения, может быть признана судом недействительной. Одним из элементов понятия сделки с заинтересованностью в Законе об АО (а также в недавно вступившем в силу Законе об автономных учреждениях) является понятие выгодоприобретателя. При этом, как следует из ст. 81 Закона об АО, это понятие не совпадает с понятиями стороны сделки, представителя или посредника, которые также упомянуты в данной статье.

Александр ВАНЕЕВ

Тем не менее понятие «выгодоприобретатель» не раскрывается в Законе об АО, что, очевидно, и послужило одной из причин, по которой этот вопрос был вынесен на рассмотрение Пленума ВАС РФ. Основным непроясненным моментом было определение того, всякое ли лицо, получающее некую экономическую выгоду по сделке, можно считать выгодоприобретателем, или только то, которое непосредственно приобретает права по ней. В пользу последнего варианта толкования говорит употребление этого понятия в таком смысле в главе 48 ГК РФ, посвященной страхованию, и в главе 53 ГК РФ о доверительном управлении.

Позиция судов

В судебной практике уже предпринимались попытки дать определение выгодоприобретателя в контексте ст. 81 Закона об АО. Например, в одном из постановлений арбитражный суд кассационной инстанции указал, что под выгодоприобретателем следует понимать лицо, в пользу которого заключен договор (как это следует из ст. 430 ГК РФ, а также из определения договора страхования, закрепленного в ст. 929 ГК РФ), либо лицо, в интересах которого исполняется обязательство (ст. 1012 ГК РФ применительно к договору доверительного управления). Судом был сделан вывод о том, что данное понятие предполагает наличие у названного субъекта имущественного интереса в существующих правоотношениях (постановления ФАС ВВО от 23.05.2005 № А82-3069/2004-45; ФАС СКО от 24.08.2005 №Ф08-3683/2005; ФАС СКО от 03 05.2006 № Ф08-1825/2006).

Встречались примеры ограничительного подхода судов к понятию выгодоприобретателя и в сделках с заинтересованностью. Например, в Постановлении ФАС МО от 05.12.2003 № КГ-А41/9659-03 суд пришел к выводу о том, что заключение договора залога в обеспечение исполнения обязательств должника не означает, что последний может считаться выгодоприобретателем по такому договору.

Что говорит ВАС РФ?

ВАС РФ также далеко не сразу определился с тем, какой подход следует избрать. В одном из ранних проектов комментируемого постановления выгодоприобретателем предлагалось считать лицо, которое получает любые, в том числе экономические, выгоды вследствие ее совершения. Впрочем, впоследствии ВАС РФ отказался от такой излишне расширительной трактовки понятия выгодоприобретателя, сделав, однако, два исключения для договоров поручительства и залога.

На данный момент толкование этого понятия ВАС РФ сводится к тому, что выгодоприобретатель — это не являющееся стороной сделки лицо, которое в результате ее совершения может быть освобождено от обязанностей перед акционерным обществом, а также лицо, непосредственно получающее права по данной сделке. Кроме того, по мнению ВАС РФ, в качестве выгодоприобретателя может рассматриваться также должник по обязательству, в обеспечение исполнения которого акционерное общество предоставляет поручительство либо имущество в залог, за исключением случаев, когда будет установлено, что договор поручительства или залога совершен акционерным обществом не в интересах должника или без его согласия. Получается, что Пленум ВАС РФ избрал компромиссный вариант трактовки понятия выгодоприобретателя.

Надо признать, что закрепленный Пленумом ВАС РФ подход к указанному понятию создаст определенность в правоприменительной практике, в связи с чем данное разъяснение следует приветствовать.

В то же время ВАС РФ не стал ограничивать себя только определением понятия выгодоприобретателя. Пункты 2 и 3 Постановления посвящены несколько иному вопросу, а именно искам о признании недействительными сделок, совершенных с заинтересованностью. Пункт 2 Постановления вводит новое ограничение возможности оспаривания таких сделок, а именно: в иске должно быть отказано, если будет установлено, что другая сторона в двусторонней сделке или выгодоприобретатель по односторонней сделке не знали и не должны были знать о наличии признаков заинтересованности в сделке и о несоблюдении установленного порядка ее совершения.

Очевидно, в данном случае судьи применили по аналогии ст. 174 ГК РФ, в которой критерий осведомленности другой стороны как раз является одним из необходимых оснований для признания сделки недействительной. Аналогичного положения Закон об АО не содержит. Нормативно такой подход закреплен только в отношении признания недействительными сделок, совершенных автономными учреждениями (ч. 3 ст. 17 Закона об автономных учреждениях).

При решении вопроса о том, должны ли лица, заключающие от имени общества сделку, знать о наличии признаков заинтересованности в сделке и несоблюдении установленного порядка ее совершения, во внимание принимается то, насколько данные лица могли, действуя разумно и проявляя требующуюся от них по условиям оборота осмотрительность, установить наличие указанных признаков и несоблюдение порядка совершения сделки.

Развивая данный тезис, Пленум ВАС РФ уточнил, что заключение сделки залога или поручительства с акционерным обществом в обеспечение исполнения обязательств супруга или близкого родственника генерального директора акционерного общества, имеющего с ними одинаковую фамилию, может свидетельствовать о неосмотрительности контрагента. Заключение аналогичной сделки в обеспечение исполнения обязательств юридического лица (должника), в котором непосредственно владеет акциями (долями участия) физическое лицо, являющееся единоличным исполнительным органом или членом совета директоров акционерного общества — поручителя (залогодателя), также может быть признано неосмотрительным, если в обычных условиях оборота контрагент, заключая сделку с должником, должен был проверить, кто является его акционером. Данные разъяснения следует иметь в виду всем, кто планирует заключать указанные сделки с акционерным обществом.

Ограничительный по своей сути характер имеет также разъяснение, согласно которому суду необходимо исследовать, какие цели преследовали стороны при заключении сделки, отвечающей признакам сделки с заинтересованностью, и было ли у них намерение ущемить интересы акционеров в связи с ее заключением. Последнее обстоятельство будет в особенности затруднительно установить. Как представляется, предлагая данное толкование, ВАС РФ фактически снабдил суды универсальным основанием для отказа в иске, т.к. практически невозможно доказать, что при заключении сделки стороны намеревались ущемить права акционеров.

В целом данное разъяснение является продолжением начатого еще в 2003 году наступления ВАС РФ на использование такого способа защиты прав участников и акционеров хозяйственных обществ, как признание недействительными сделок, совершенных обществом с нарушением порядка одобрения. Тогда, опасаясь за стабильность оборота, Пленум ВАС РФ дал разъяснение, согласно которому иски акционеров о признании недействительными сделок, заключенных акционерными обществами, могут быть удовлетворены в случае представления доказательств, подтверждающих нарушение прав и законных интересов акционера (п. 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 № 19).

Впоследствии это не раз становилось непреодолимым препятствием при оспаривании таких сделок. Встречались, однако, и случаи, когда суды, видя явное нарушение прав акционеров, делали вывод о том, что само несоблюдение порядка совершения сделок с заинтересованностью уже свидетельствует о нарушении прав общества и интересов акционеров (см., например, Постановление ФАС ЗСО от 23.01.2007 № Ф04-9216/2006 (30411-А46-11) или Постановление ФАС СКО от 09.08.2006 № Ф08-3602/2006). Однако в целом позиция арбитражных судов в отношении исков о признании недействительными сделок, совершенных с заинтересованностью, оставалась достаточно жесткой.

Вместе с тем Пленум ВАС РФ все же сделал одно конструктивное разъяснение, указав, что при установлении арбитражным судом факта убыточности сделки для акционерного общества следует исходить из того, что права и законные интересы акционера нарушены, если не будет доказано иное. Как это ни странно, далеко не всем судьям это было понятно ранее. Нередко суды требовали доказать несение акционером прямых убытков в связи с совершенной сделкой, что было возможным далеко не всегда. Наиболее вероятный вариант доказывания в этом случае был связан с демонстрацией того, что принадлежащие акционеру акции потеряли в цене в результате оспариваемой сделки. И если для компаний, акции которых торгуются публично, это еще можно было сделать, то для множества других акционерных обществ, акции которых не имеют доступных источников объективной оценки, это было фактически невозможно. По этой причине сделанный Пленумом ВАС РФ вывод в контексте сложившейся практики следует считать прогрессивным.

Интересно, что в Постановлении дается указание на возможность использования акционерами методов защиты, альтернативных оспариванию сделок. Например, указывается, что отказ в иске о признании недействительной сделки с заинтересованностью не лишает акционеров возможности предъявить требование о возмещении убытков к заинтересованным лицам (эта возможность предусмотрена в п. 2 ст. 84 Закона об АО). Учитывая, что позитивная практика по такого рода делам в последнее время стала набирать обороты, не исключено, что скоро некоторым топ-менеджерам российских компаний придется познакомиться с основами арбитражного процесса.

Следует признать, что проблема сделок с заинтересованностью до сих пор крайне актуальна в российской судебной практике. И сам факт того, что вопрос о понятии выгодоприобретателя стал предметом рассмотрения Пленума ВАС РФ, свидетельствует о пристальном внимании судей высшей инстанции к данной проблеме. При этом нельзя не отметить, что многие из сделанных в Постановлении выводов направлены не столько на упорядочение, сколько на дальнейшее ограничение использования такого способа защиты прав, как признание недействительными сделок с заинтересованностью и применение последствий их недействительности. Не углубляясь в рассуждения о том, насколько данный подход является оправданным, заметим, что в целом он разделяется современной российской доктриной (см., например: Авилов Г.Е., Суханов Е.А. Юридические лица в современном российском гражданском праве // Вестник гражданского права, №1, 2006. Том 6. С. 22.) Между тем пока еще рано говорить о том, какое применение Разъяснение Пленума ВАС РФ получит в практике нижестоящих судов.

Обучающий курс от команды «Клерка» «Налоговые проверки. Тактика защиты» Способы защиты, проверенные на практике, от Ивана Кузнецова, налогового эксперта, работавшего в ОБЭП.

  • Первое видео — бесплатно.
  • Даем сертификат в конце обучения.
  • Дистанционное обучение.

Записаться на курс за 5 500 руб.

В процессе регулирования имущественных правоотношений есть ряд важных понятий, вокруг которых наращивается вся действующая законодательная и юридическая система.

Одним из ключевых понятий является выгодоприобретатель – юридическое либо физическое лицо, которое обладает определенными правами собственности на некоторое имущество, приносящее ему постоянный доход.

Также к выгодоприобретателям относят лица, которые получают прибыль от неких коммерческих операций. Обычно это человек или организация, которая получает арендную плату от имущества, ранее переданное в доверительное управление или временное использование другим людям или компаниям.

Взаимоотношения между собственником и арендатором в этом случае строятся на особых условиях, прописанных в договоре.

Зачастую под выгодоприобретателем понимают физическое или юридическое лицо, которое назначает страхователь для последующего оформления страховых выплат.

Законодательная база

Выгодоприобретатели могут получить при возникновении страхового случая довольно крупную денежную сумму.

Согласно действующему законодательству в качестве выгодоприобретателя могут выступать следующие категории физических и юридических лиц:

  1. Лицо, которое обладает определенным интересом в сохранении страхуемого имущества.
  2. При оформлении страхового полиса об ответственности за причинение вреда в качестве выгодоприобретателя всегда выступает лицо, которому этот вред может быть нанесен.
  3. При оформлении страхового полиса договорной ответственности роль выгодоприобретателя играет сторона, перед которой страхователь несет некоторую ответственность.
  4. Страхуя риски от убытков вследствие предпринимательской деятельности, в качестве страхователя всегда выступает сам бизнесмен, которому принадлежит данное дело.
  5. Когда производится личное страхование от смерти в качестве выгодоприобретателей выступают наследники в случае, если страхователь не назначил иных получателей имущества в случае своей кончины.

Стоит отметить, что непосредственно понятия «выгодоприобретателя» нет ни в Гражданском кодексе, ни в Законе о страховании. Его разъяснение дано в законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 года.

Права и обязанности

Соглашение выгодоприобретателя позволяет ему приобрести определенное количество прав:

  1. В случае если произойдет страховое событие бенефициар имеет полное право требовать компенсации в финансовом выражении.
  2. Он имеет право отказаться в пользу страховщика от причитающейся ему доли или всего застрахованного объекта в случае, если он будет уничтожен для увеличения размера компенсации.
  3. Чтобы защитить свои интересы, выгодоприобретатель имеет право опираться на правила страхования, закрепленные в страховом полисе. Причем это право сохраняется за ним даже в тогда, когда такие требования на бенефициара не распространяются.
  4. Он имеет право сохранять сведения о себе в полной тайне.
  5. Может настаивать на выплате компенсации при неполном страховании имущества.

Когда в соглашении между страхователем и страховщиком прописан выгодоприобретатель, то именно он обладает правом первой очереди на получение компенсации. Однако есть возможность отдать ее страхователю, который может ей воспользоваться по своему усмотрению.

Бенефициар при подписании соглашения принимает на себя ряд обязательств, которые он обязуется выполнять:

  1. Он должен будет заниматься исполнением требований страховой фирмы, если страхователь пренебрег ими.
  2. Вносить страховые взносы в строго установленные сроки, закрепленные договором.
  3. Предоставлять страховой компании правдоподобные данные относительно состояния здоровья человека, если эти сведения могут увеличить страховые риски.
  4. Он должен сообщить о наступлении страхового события, если он планирует использовать свое непосредственное право на получение компенсации.
  5. Выгодоприобретатель должен собрать весь необходимый пакет документов, которые необходимо предоставить в страховую компанию для оформления выплаты.

Стоит отметить, что во многих законодательных актах прописан целый ряд дополнительных обязанностей выгодоприобретателя.

В частности если он выступает в роли потерпевшего, то его нужно предоставить все документы, касающиеся наступления страхового события, копию протокола об административном правонарушении и так далее.

Термины, определения, документы

Бенефициа́р (от фр. benefice «прибыль, польза») — физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж; получатель денег.

Навигация по статье

  • Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения
  • Кто такие бенефициары по закону
  • Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя
  • Как узнать бенефициаров
  • Конечный бенефициар
  • Почему это так важно
  • Кто вправе требовать информацию о бенефициарах
  • Кто такие бенефициары юридического лица
  • Принципал и бенефициар
  • Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара
  • Что такое «банк бенефициара»
  • Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце
  • Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров
  • Анкета бенефициарного владельца
  • Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Каждый бухгалтер, осуществлявший платёж за границу, заполнял реквизиты банка бенефициара. Слово это иногда употребляется и в обыденной жизни, когда хотят назвать кого-то, на ком событие некое отразится наиболее благоприятно. Из этой статьи можно узнать разные значения термина «бенефициар» применительно к бизнесу.

Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения

Или кто это такой? Уточнение нелишнее, так как этим иностранным заимствованием обозначаются и юридические, и физические лица. Морфология термина французская, родственная по происхождению с приятным для артистов словом «бенефис». В переводе корень benefice означает прибыль или пользу.

В деловом смысле однозначно сформулировать простыми словами, что означает слово «бенефициар», нельзя – смысл понятия зависит от контекста. Вот возможные определения:

  • Получатель выгоды (обобщённо).
  • В банковском смысле бенефициар – это физическое или юридическое лицо, которому адресован платёж или перевод. Указывается в платежном поручении.
  • Владелец организации (актива, фирмы, недвижимости, бизнеса), приносящей прибыль.
  • Обладатель авторского права.
  • Выгодоприобретатель в случае наступления страхового случая. Им не обязательно является владелец полиса: в данном случае бенефициарами могут выступать наследники.
  • Получатель долга, например, предъявитель переводного векселя (тратты) по долгам компании-заёмщика.
  • Лицо, получающее банковский сертификат.
  • Потенциальный владелец аккредитива, указанный банком, эмитировавшим его (выпустившим в оборот).
  • Реальный, а не номинальный собственник предприятия (иногда не явный, а скрытый), который действует через посредников, но осуществляет контроль и получает прибыль (бенефициарный владелец).
  • Лицо – распорядитель банковского счёта фирмы (например, конкурсный управляющий).
  • В международной торговле страны-бенефициары – государства-экспортёры, получающие валютную выручку.

Однако и эти определения ещё не в полной мере объясняют, что такое бенефициар. Требуются дополнения и пояснения.

Кто такие бенефициары по закону

Любую непонятную ситуацию лучше всего рассматривать в юридическом аспекте – так она выглядит проще. Правовая система государства противодействует нелегальному денежному обороту. Целью Федерального закона РФ 115 ФЗ является препятствие отмыванию денег и обеспечение полной ясности относительно того, кому принадлежат активы.

Не составляет тайны, что собственником предприятия (или банковского счёта) иногда считается один человек, а реально это имущество принадлежит другому лицу, по каким-то причинам скрывающему своё богатство.

115 ФЗ указывает, как определить настоящего собственника. В законодательном акте чётко установлены причины отнесения физического лица к бенефициарным владельцам:

  • Прямое или косвенное участие в капитале предприятия в доле 25% и более. Этим он отличается от акционера, купившего небольшое количество ценных бумаг в расчёте на дивиденды;
  • Возможность контроля деятельности бизнес-структуры с целью извлечения максимальной прибыли;
  • Наличие отношений и действий, прямо указывающих на причастность лица к деловой активности и его заинтересованность в финансовых результатах предприятия. К таковым обстоятельствам могут относиться страховки, счета, покупка-продажа акций, участие в совещаниях совета учредителей.

Те же критерии, отличающие бенефициара, указаны и в гражданском праве.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

Термином «выгодоприобретатель» обозначается лицо, получающее доход от какого-либо актива. Бенефициар, собственно, имеет ту же цель. Владея предприятием или его долей, он прилагает усилия к получению прибыли. В чем разница? Она есть, и существенная. Каждый человек, имеющий свою пользу от коммерческой деятельности – выгодоприобретатель. Отличие от бенефициара в том, что последний обладает реальной возможностью управлять процессом получения прибыли, вмешиваться в него, контролировать и осуществлять управляющие воздействия. Это право даёт ему доля в капитале (не менее четверти, как уже писалось выше). Обычный выгодоприобретатель лишён этой власти.

Как узнать бенефициаров

В реальной жизни информация о бенефициарах может по разным причинам составлять коммерческий секрет, однако государство, получая от собственников эти сведения, сохраняет их в тайне.

Бывает, что бенефициаров просто нет, и быть по определению не может, как и выгодоприобретателей, например, в благотворительной или некоммерческой организации.

Иностранные фирмы и их филиалы обязаны вести реестр бенефициаров. При выполнении законных требований, проблем с тем, как определить владельца компании, у госорганов возникать не должно.

Гражданский кодекс содержит статьи об ответственности за искажение предоставляемых сведений, предусматривающие строгие штрафные санкции, а в отношении денежных средств криминального происхождения применяются виды уголовного наказания. У проверяющих органов достаточно средств и возможностей, чтобы выяснить, является ли генеральный директор бенефициарным владельцем, или управляет предприятием кто-то другой.

Ниже в статье приведен образец заполнения таблицы, в которую предприниматели обязуются ежегодно указывать бенефициаров и в случае изменений, отражать их.

Конечный бенефициар

Прилагательное кажется излишним (ведь и так понятно, что это – истинный собственник) но только на первый взгляд.

Во-первых, конечным бенефициаром всегда является только физическое лицо, то есть некая конкретная личность, получающая доход от бизнеса.

Во-вторых, его может и вовсе не быть, так как обычный человек, в отличие юридического лица, выступающего бенефициаром, не обязательно владеет четвертью капитала всего бизнеса.

Пример: предприятие «А» владеет 30% фирмы «Б». При этом у каждого из учредителей в ООО «А» по десять процентов акций, соответственно их – 10. Конечный бенефициар в данном случае отсутствует, так как ни один из собственников «А» не соответствует определению того, кто такой бенефициар (обязательно 25-процентная собственность).

Почему это так важно

Необходимость в законе ФЗ 115 объективно существует. Государство обязано бороться с теневыми схемами ведения бизнеса, разоблачать коррупцию и перекрывать финансовые потоки, подпитывающие терроризм.

Сведения об истинных владельцах предприятий, банковских счетов и других активов предоставляют в обязательном порядке также финансовые учреждения: лизинговые и страховые компании, ломбарды, операторы фондового рынка. Бывает, что во главе компании стоит пресловутый «зицпредседатель», в чьи функции входит лишь подписание документов.

Информация о собственниках контрагента, включая конечных бенефициаров, может быть затребована не только госорганами, но и другими организациями, если подан обоснованный запрос. В частности, раскрытие бенефициаров особенно важно при госзакупках.

Кто вправе требовать информацию о бенефициарах

Конечная и начальная цепочка бенефициаров, согласно статье 105 п. 2 Налогового кодекса РФ и постановлению Правительства РФ № 913 от 31 июля 2017 года, раскрывается по требованию Федеральной Налоговой службы или Росфинмониторинга, включая его межрегиональные управления.

Справка о конечных бенефициарах представляет собой список, содержащий следующие сведения (ФЗ 115, ст.1, п.1):

  • Имя (полное);
  • Гражданство;
  • Дата рождения;
  • Серия и номер паспорта (гражданин РФ) или вида на жительство (если иностранное лицо);
  • Индивидуальный налоговый номер (код).

На практике проверяются также все аффилированные лица. Образец письма о конечных бенефициарах:

Приведенный образец заполнения таблицы может содержать сведения об одном бенефициаре (если он единственный) или нескольких.

Раскрытие бенефициаров не является обязательным для органов государственной власти, а также учреждений с долей государственного капитала (включая региональные и муниципальные структуры) свыше 50%.

Кто такие бенефициары юридического лица

О том, кто является бенефициарным владельцем юридического лица, собственно, до сих пор и шла речь в статье. Это лицо, имеющее возможность, в силу значительной доли своего участия в капитале зарегистрированной фирмы, принимать участие в управлении ею. Может ли быть какой-либо другой бенефициар? Ответ на этот вопрос утвердительный.

Бенефициаром физического лица называется получатель выгоды от другого физического лица в результате наследования, договора дарения или других юридических действий, устанавливающих его право собственности на имущество или денежные средства.

Разница в данном случае такая же, как между бизнесменом и просто богатым человеком. Первый преумножает своё состояние и имеет для этого средства производства, второй же может только тратить свои деньги.

Как уже писалось, бенефициарный владелец в ООО имеет не менее четверти от общего акционерного капитала.

Принципал и бенефициар

Банковская гарантия – один из важнейших инструментов обеспечения безопасности крупной сделки. Применительно к подобной ситуации понятие бенефициара приобретает особый смысл, но кроме него, в процессе участвуют ещё два лица: принципал и гарант.

Принципалом называют сторону, которая обращается за гарантией к банку и обязуется исполнить условия договора.

После этого определения становится понятна схема процесса предоставления гарантии. В сделке обычно заинтересован исполнитель, и именно он прилагает усилия к убеждению заказчика в том, что тот ничем не рискует, имея с ним дело. Оплачивает услуги гаранта тоже он.

Бенефициар в банковской гарантии – вторая сторона контракта. Гарант – банк (или иное кредитно-финансовое учреждение), и он обеспечивает страхование выполнения взаимных обязательств.

Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара

Основанием возникновения обязательства гаранта перед бенефициаром является неисполнение принципалом условий заключённого контракта. В этом случае издержки и потери погашаются средствами банка в полной сумме.

Разумеется, гарантию получить может не каждое лицо – оно должно отвечать ряду требований, установленных учреждением, являющимся потенциальным гарантом. В частности, имеет значение платежеспособность и размер учредительного капитала.

Обязательство гаранта по гарантии перед бенефициаром прекращается, если выясняется, что принципал предоставил недостоверные сведения о своём финансовом положении.

Права есть не только у бенефициара, но и у других сторон соглашения (принципала и гаранта). Заказчик, если он выдвигает необоснованные требования (факт должен быть документально подтверждён) или предоставил неправдивые сведения о неисполнении обязательств по договору другой стороной, лишается права на предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта.

Кроме этого, законодательством (Гражданский кодекс РФ, ст. 378 и гл. 26) предусмотрены другие случаи прекращения гарантии:

  • Выплата гарантом суммы гарантии;
  • Окончание срока действия гарантии;
  • Добровольный отказ бенефициара от своего права на гарантию.

Последняя ситуация обусловлена, как правило, обстоятельствами, вынуждающими бенефициара отозвать свои требования и осознанием слабости его юридических позиций в случае судебного разбирательства. Тем не менее, возможность такая предусмотрена статьёй 378 ГК РФ. Для этого нужно написать письмо соответствующего содержания, адресованное гаранту.

Образец отказа бенефициара от своих прав по гарантии:

Что такое «банк бенефициара»

Банк бенефициара является гарантом сделки. Это финансовое учреждение имеет полномочия на составление запроса, цель которого определение истинного бенефициарного владельца клиента банка. Кто это: честный предприниматель, по каким-то деловым причинам скрывающий факт принадлежности ему предприятия, или представитель организованной преступности?

Персональные данные бенефициаров для банка предоставляются в виде справки (статья 7 ФЗ № 115 допускает упрощённый формат), соответствующий уже приведенному выше образцу.

Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце

Статьёй 105 НК РФ установлено обязательное раскрытие информации о бенефициаре в бухгалтерской отчетности. Там же приведен полный перечень взаимозависимых лиц и «промежуточных» компаний (в том числе аффилированных и контролируемых иностранными фирмами).

В ответ на официальный запрос на сведения о бенефициарах юридического лица, организация должна отправить письмо. Примерный образец заполнения приведен ранее в тексте статьи и содержит сведения, по которым возможна идентификация личности собственника предприятия.

Согласие бенефициара на обработку персональных данных законом не предусмотрено.

Как уже упоминалось, данная справка может понадобиться не только государственным контролирующим органам, но и банкам при оформлении гарантий.

Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров

По запросу контрагента, с 2012 года на основании Поручения № ВП-П13-9308 Правительства РФ, организации обязуются предоставлять информацию о цепочке бенефициаров (в том числе конечного) и собственников. В прилагаемой форме указаны обязательные графы. Дополнительных пояснений по поводу того, как заполнять сведения, не требуется. Следует лишь помнить, что индивидуальные предприниматели и физические лица дублируют информацию в левой и правой частях таблицы. Образец заполнения личных данных уже приведен.

Таблица представляет собой список юридических лиц, принадлежащих каждому контрагенту.

Анкета бенефициарного владельца

Сведения о бенефициаре предоставляются добровольно, одновременно с согласием на обработку информации, и оформляются в виде анкеты. Этот документ нужен для открытия банковского счёта, а также в случае изменений состава учредителей или данных ЕГРЮЛ. Бланк для юридического лица:

Бланк для физического лица:

Особых пояснений не требуется – собственность вносится полностью в соответствии с учредительными документами.

Так как конечные бенефициары могут быть только физическими лицами, то требования к точности сведений, указываемых ими при заполнении анкеты, наиболее строги.

Если фирма не предоставляет государственным органам сведения о бенефициарных владельцах, к ней, согласно статье 14.25.1 Кодекса об административных нарушениях, могут быть применены штрафные санкции:

  • Для должностных лиц – от 30 до 40 тыс. руб.
  • Для юридических лиц – от 100 до 500 тыс. руб.

Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Итак, остаётся в заключение остановиться на том, как определить бенефициара по внешнему виду и занимаемой должности. Им может быть учредитель или генеральный директор, и иногда это одно и то же лицо. Или это разные люди, причём находятся они далеко друг от друга (порой на разных концах планеты).

Читатель, внимательно ознакомившийся с изложенным текстом, и сам в состоянии понять, чем бенефициар отличается от учредителя:

Во-первых, человек, создававший предприятие, в дальнейшем может продать часть его доли или всё его другим людям.

Во-вторых, существует вполне чёткий законодательный критерий того, является ли бенефициарным владельцем то или иное лицо. Это владение четвертью (или больше) уставного капитала в ценных бумагах фирмы.

Пример:

У г-на Петрова есть 60% акций фирмы «Альфа», владеющей в свою очередь 83% ООО «Бета». У генерального директора ООО «Бета» и учредителя этого общества Сидорова имеется портфель из 23% акций возглавляемого им предприятия. Кто из этих двух лиц может считаться бенефициарным владельцем?

На первый взгляд кажется, что Сидоров выглядит более солидно. Во-первых, он руководитель, а во-вторых он лишь чуть-чуть не дотягивает до установленной ФЗ 115 квоты в 25%. К тому же вполне возможно, что он ездит в более дорогом автомобиле и носит престижный костюм, какого у Петрова нет.

Однако простой подсчёт показывает, что скромный Петров по факту, через принадлежащую ему на 60% компанию «Альфа», контролирует «Бету» почти наполовину (0,6 х 0,83 = 0,4980, то есть 49,8%). Значит, он и есть настоящий бенефициарный владелец.

Дело вовсе не в занимаемой должности или статусе учредителя.

Бенефициар — что это такое простыми словами для юридического лица

Самым показательным процессом последнего времени о раскрытии оффшоров стало информационное сопровождение «Панамского скандала». Эта история стала напоминанием нечестным лицам о том, что скрыть капитал со стопроцентной гарантией конфиденциальности не удастся – его все равно найдут, а владельцам предъявят обвинения. Так, была обнаружена преступная связь с оффшорами у бывшего премьер-министра Великобритании Дэвида Кэмерона и премьер-министра Исландии Сигмундура Давида Гуннлёйгссона. Последний под давлением общественного мнения, связанного со скандалом, был вынужден покинуть свой пост уже спустя два дня после публикации сведений.

Благодаря данному разглашению сведений широкая общественность узнала много новых географических объектов, юридических понятий и смыслов, которые за ними скрываются. Среди них мелькало и такое понятие, как «бенефициар». Рассмотрим далее, что подразумевается под этим словом, какая его связь с оффшорами, как используют данный статус и какие с ним связаны опасности.

Что означает слово бенефициар и в чем разница между им и выгодоприобретателем

Это тот, кто получает прибыль и владеет имуществом. Также популярно в русскоязычном пространстве его значение как «выгодоприобретатель». В то же время замещение одного понятия другим не вполне обосновано. Между ними много общего, но есть и отличия.

Общий признак – приобретение дохода от действий клиентов или других размещенных активов. Отличие же заключается в способности субъекта права участвовать в деятельности организации. Если человек имеет определенную долю и может определять вектор деятельности фирмы, то он – бенефициарный собственник. Нет – обычный выгодоприобретатель. По сути, получатель прибыли – это некое лицо, на счет которого переходит определенный денежный транш. Причем таковым может быть назван любой субъект, вне зависимости от собственной правосубъектности – физическое лицо или юридическое. В структуре собственников предприятия могут быть как акционеры или номинальные управляющие, так и прочие организации. Владельцев последних выделяют в отдельную группу и называют конечными бенефициарами юридического лица (это обозначение закрепляется только за физическими лицами).

К таковым могут быть отнесены:

  • владельцы некой собственности, передавшие имущество в распоряжение другим лицам, и получающие от этого фиксированный процент;
  • участники трастовой собственности;
  • выгодоприобретатели по страховым договорам (бенефициар – это тот, кто получает компенсацию в случае наступления страхового случая)
  • фактические собственники хозяйственных субъектов, активов, прочих ценностей.

Эти люди или юридические лица не всегда значатся среди официальных владельцев бизнеса. Однако отсутствие указания на них в учредительных документах не мешает субъектам права управлять предприятием с целью извлечения прибыли.

Бенефициар – это слово, произошедшее от французского benefice – польза, прибыль. Чтобы приобрести возможность отнесения к числу выгодоприобретателей, «физик» или юридическое лицо должны приобретать от компании некие доходы или выгоды. Соответствующее право должно быть зафиксировано письменно в специальном договоре или долговом документе.

Бенифициар — что это такое с точки зрения главного кредитно-финансового учреждения страны простыми словами? Это тот, кто прямо или косвенно (через номинальных представителей) обладает более 1/ 4 пакета акций (25% от общего пакета) или возможностью управлять действиями компании. Делать он может это как от своего лица, так и при помощи номинальных директоров. Именно такие субъекты подвергаются наибольшему контролю со стороны надзорных органов государства.

Разберем на примерах:

  • Капитал ООО «Рога и копыта» на 80% принадлежат ООО «Рога», 15% Иванову И.И., и 5% Васечкину В.В. При этом Васечкин В.В. владеет на сто процентов компанией ООО «Рога». Из этого следует, что бенефициарным владельцем ООО «Рога и копыта» является Васечкин, хотя по бумагам доля компании у Иванова в три раза больше.
  • Сидоров С.С. владеет 90 процентов собственности организации «Звезда». ООО»Звезда» располагает в своем владении 70% доли «Солнце». Рассчитаем, будет ли считаться Сидоров бенефициарным владельцем ООО «Солнца». Для этого определим долю собственности «Звезды» в компании «Солнца»: 0,7*0,5=0,35. Затем вычислим % собственности Сидорова в компании «Солнце»: 0,35*0,9=0,315. В процентах это составляет 31,5%. Данное значение больше 25%, следовательно, Сидоров С.С. является её конечным бенефициаром.

Бенифициары в разных видах деятельности

  • В сфере недвижимости

Тут бенифициаром считается тот, кто владеет недвижимостью документально на бумагах.

  • В страховании

В этой сфере он определяется, как лицо, которое при заключении договора указывается в полисе (страхователь, физическое или юридическое лицо). То есть тот, кто получается выгоду и деньги. Однако в данном случае участник обязан следовать договору, иначе он не получит деньги.

  • В банковском деле

В этой сфере есть бенифициар банка — тот, кто владеет банком (учредители, юридические лица, инвесторы, а также их доверенные представители). При этом выгодоприобретателем не являются клиента банка, даже если они пользуются услугами и получают проценты по вкладам.

Также бенифициаром становится одна сторона договора, которая обращается к банку при заключении сделки для предоставления гарантийных услуг (финансовая организация становится гарантом, и при непредоставлении услуг она выплачивает компенсацию).

  • В оффшорной компании

В данной сфере применяется понятие контролирующих лиц — тех, кто является реальным владельцем, имеет более 25% акций, или тех, кто владеет 10% акций или долей, но при этом более 50% принадлежат резидентам той же страны (России), или тех, кто контролируется иностранную компанию в своих интересах или в отношении родственников.

  • Компании без бенифициара

Существуют компании, которые не получают выгоду от своей деятельности, которые называются некоммерческими (НКО). Обычно такие организации не занимаются предпринимательской деятельностью, не получают доходов, а все деньги перечисляют на проведение социальных, научный и благотворительных акций и мероприятий.

Что такое конечный бенефициарный владелец юридического лица и какие его права

Поскольку конечным бенефициаром является лицо, получающее прибыль от деятельности ООО, оно обладает правами, которые отличаются от тех, что есть у учредителей фирмы. В некоторых ситуациях они могут быть сведены к минимуму, однако в таком случае соответствующие условия должны быть прописаны в правоустанавливающем договоре.

Бенефициарный собственник – это лицо, которое обладает определенными возможностями в отношении установления ответственности номинальных управляющих за деятельность, нарушающую права приобретателей прибыли.

Кто такой конечный бенефициар для компании и что он может делать

  • Передавать свои права.
  • Опосредованно участвовать в голосовании на собраниях акционеров.
  • Голосовать в процессе выбора нового руководтства.
  • Принимать решения, важные для фирмы (смена уставного капитала или профиля деятельности АО).

Рассматривая конкретнее, бенифициар — это учредитель или генеральный директор, отметим, что это может быть и тот, и другой. Главное — получение выгоды и совершение действий в своих интересах. В любом случае,

В некоторых случаях компания может существовать без номинальных управляющих – ее фактический владелец и приобретатель прибыли одно лицо, обладающее всеми полагающимися правами и обязанностями. Бенефициар и учредитель компании – это одно и тоже только при соблюдении определенных условий. В частности, если субъект обладает ¼ доли от общего пакета управления организации. Для того чтобы защитить себя от произвола управляющих бизнесом нужно заключить договор доверительного управления. Он помогает отстранить нарушителей от занимаемых должностей без лишней бумажной волокиты. Более того, если из-за нарушений получатель прибыли понес финансовые потери, их можно будет компенсировать за счет бывших директоров.

Бенефициарный владелец — это полноценный субъект права, который обладает не только обязанностями по раскрытию данных о себе, но и правами. В частности, если в отношении него будут совершены неправомочные действия, ему разрешено подавать в суд.

Какими могут быть основания для подачи в суд

  • несоблюдение условий договора;
  • ведение компанией незаконной деятельности;
  • препятствование осуществлению деятельности, которая связана с контролем над деятельностью компании;
  • ущемление интересов путем сокрытия отдельных сведений;
  • другие обстоятельства, сокращающие прибыль выгодоприобретателя.

Для чего бенефициары используют номинальных директоров

В каких случаях идет сокрытие информации:

  • при задействовании оффшоров;
  • для уменьшения налогового бремени;
  • для защиты от от недобросовестных действий третьих лиц;
  • для отмывания финансов, добытых нечестным путем.

Для этого владельцы компаний задействуют сложные схемы переоформления собственности.

По первой схеме бенефициар получает управление компанией через номинальных лиц: директора и акционера, сохраняя свою анонимность. По второй схеме у фактического владельца есть доступ к управлению организацией через траст, а перечисление денег осуществляется через доверенное лицо. Использование акций на предъявителя в качестве соблюдения анонимности владельца перестало быть распространенным из-за запретов в ряде стран: Сингапур, Белиз, Невис, Багамы и другие. Компании с акциями на предъявителя в 95% банках мира считается признаком недобросовестного ведения бизнеса.

Контролирующие лица и бенефициарные владельцы

Рассмотрим родственность понятий контролирующего лица и бенефициарного владельца. Бенефициар используется по отношению владения как российскими организациями, так и зарубежными, и на практике этот термин включает в себя контролирующее лицо. Оно, в свою очередь, имеет более узкий спектр применения:

  • применяется в России касательно управления только лишь иностранными компаниями для установления факта уплаты налогов;
  • привязано к стране налоговго резидента;
  • может быть как физическим, так и юридическим лицом;
  • если половина и более участников иностранной компании обладают налоговым резидентством России, то для идентификации контролирующего лица применяется пониженный % владения — 10 вместо 25.

Бенефициары: что это значит для органов контроля

Сведения о получателях прибыли нужна для противодействия преступлениям в области легализации денег и других активов, приобретенных криминальным способом. Информация необходима не только в целях борьбы с коррупцией, но и в рамках антитеррористической деятельности.

Опознание бенефициаров в международной практике

За границей отсутствует четкий список прав и полномочий, который разделял бы номинального и фактического управленца компанией.

В Канаде, например, нет определения бенефициарного владельца. А в ЕС признают бенициаром считается физическое лицо или тот, кто осуществляет действия от его имени, которые непосредственно совершает сделки и управляет компанией. При этом данный человек должен иметь 25 процентов акций+1 в отношении корпоративный образований или от 25 процентов имущества от трастов и фондов.

В США первое упоминание бенефициариат появилось в середине 20 века (1966). Сейчас в Штатах нет конкретного определения, кто такой бенефициарный владелец, но сам собственник может отнести себя к этой категории. Он может прямо и косвенно управлять компанией, голосовать на собрании акционеров, а также раскрывать о себе информацию, если имеет в распоряжении более 5 процентов акций.

В Дании бенифициаром считается человек, который может распоряжаться полученными средствами самостоятельно (не промежуточный элемент).

В Китае есть понятие фактического распорядителя, который осуществляет контроль над фирмой через связи, договоры, соглашения, но не имеет акции и не является акционером.

ФАТФ считает бенифициаром владельца компании (физическое лицо), который принимает решения, ведет деятельность организации и контролирует все в ней.

Как работает система по выявлению истинных владельцев компаний в России

Таким образом, человек формально не имеет право управлять капиталом. Однако доказать, что гражданин является бенифициаром, все-таки можно с помощью:

  • генеральной доверенности на имя выгодоприобритателя;
  • трастовой декларации, где указано, что учредители и акционеры обязуются действовать в интересах бенифициара;
  • других данных, которые подтверждают статус.

Этими способами власти России пытаются выяснить владельцев незадекларированных доходов, которые таким образом пытаются скрыться от уплаты налогов.

Достаточно часто возникают ситуации, когда крупные вклады открывают не настоящие собственники, а титульные. В таком случае владельцы по документам наделяются только правилом подписи, возможностями по распоряжению и управлению собственностью они не обладают. Подобные руководители привлекают внимание со стороны государственных органов. Они устанавливают контроль за подозрительными счетами, выявляя всю цепочку связей через сравнение данных из ЕГРЮЛ, которая в конечном счете приводит к бенефициарному владельцу юридического лица. Этот процесс, который может потребовать временных затрат, но с учетом современной системы контроля за владельцами счетов чаще всего оказывается эффективным.

Стоит отметить, что в российском реестре содержится информация о налоговых резидентах РФ, и для тех, кто не имеют такой статус, построение цепочки об истинных владельцах не производится. Чтобы перестать быть налоговым резидентом, достаточно не пребывать в РФ более 183 дня за последний год.

Обязанность по учету и уведомлении о бенефициарах

Если компания хочет участвовать в сделках с государственными органами или подписывать договоры с кредитными организациями, ей придется собрать полную информацию о своей деятельности и владельцах. Всех. Включая конечных приобретателей прибыли.

С целью подтверждения собственной благонадежности желающие открыть вклад или совершить иные операции с финансами в обязательном порядке должны предоставлять сведения о своей деятельности. В случае открытия в отношении клиента уголовного дела, кредитно-финансовые учреждения обязаны предоставить данные следственным органам.

В список документов, предоставляемых в обязательном порядке, входят:

  • удостоверение личности каждого собственника;
  • адрес места фактического проживания;
  • заполненную анкету специального профиля.

Если сведения предоставят не в полном объеме или в них будет содержаться неточная или заведомо искаженная информация, договор вторая сторона не подпишет.

Ответственность за неуведомление

С 21 декабря 16 года юридических лиц в России обязали вести учет и уведомлять ФНС РФ и Росфинмониторинг о собственных бенефициарных владельцах ежегодно. В противном случае, такие организации будут штрафовать до полумиллиона, а их владельцев до 40 тысяч рублей.

Как подавать сведения о бенефициарах

Информация о бенефициарах предоставляется в свободной форме с указанием ФИО, его даты рождения, принадлежности гражданства, сведений о месте проживания, паспортных данных. Для обновления данных надо вести учет следующих документов:

  1. правила сбора и хранения сведений о бенефициарном собственнике;
  2. правила учета мер, применяемых для выяснения бенефициарных собственников;
  3. список бенефициарных собственников (аналогично списку участников);
  4. анкета, содержащая идентификационные сведения о бенефициарных собственниках;
  5. сведения о цепочке собственников.

Таким образом, приобретателем прибыли может быть назван любой человек, получающий доход от составленного договора, долгового документа или от деятельности компании. Государственные надзорные органы с большим вниманием относятся к бенефициарам коммерческих предприятий. Контроль необходим для соблюдения прав граждан и защиты государства от коррупции, деятельности преступных организаций и террористических групп.
Как правило, компании негативно настроены по отношению к контролю. Поэтому часто они выводят деньги в оффшоры, где для фиктивного управления компанией нанимают номинальных управляющих. Если использовать правильные схемы и страны, вероятность нарушения конфиденциальности крайне мало, но все же есть: утечка информации, изменения политической ситуации и законов в оффшорной юрисдикции в теории могут привести к передаче сведений заинтересованным государствам.

Само по себе понятие бенефициара не несет негативного смысла. Это обычный экономико-юридический термин, использующийся для характеристики определенной группы лиц. Вы тоже можете быть к ней отнесены в зависимости от сферы деятельности и включенности в правовые отношения особого типа. Поэтому не спешите судить каждого, кого СМИ называют бенефициаром.

Эксплуатация данных

Выявление бенефициарных владельцев путем сбора любой практически значимой информации необходимо для повышения работоспособности законодательства в сфере преступного отмывания денежных средств и других активов. Борьба с деятельностью террористических образований также является одним из немаловажных моментов, обуславливающих необходимость в передаче данных.

В 2013 году было введено понятие об обязанности, предусматривающей принуждение к передаче сведений по запросам структур банков. Далее банк вынуждают предоставить информацию о конечном владельце личных клиентов во владения Росфинмониторинга, который обладает законным правом на наложение штрафа в размере до пятисот тысяч рублей за отказ в доступе к такому типу данных.

Бенефициарные владельцы банка — одна из важных проблем современного налогового закона. Так как эти люди, будучи бенефициарами, могут не раскрывать свою личность закону при доле акций более чем 25%, то и привлечь их к ответственности законом нельзя, так как они скрываются. Получить эти данные крайне сложно.

Очень часто крупный счет открывает лицо, обладающее лишь правом подписи документов, но по факту он — собственник титульного типа. Это заставляет предпринимать меры по повышению контроля над деятельностью бенефициарного лица.

Введение в законодательство понятия о рассматриваемом субъекте вызвало создание такого документа, как анкета бенефициарного владельца. Она используется в банковской деятельности с целью определения всех владельцев определенного бизнеса, включая конечных, вероятно, физических лиц.

Практика за рубежом

Практика за рубежом так и не создала четкого механизма, при помощи которого можно устранить имеющееся противоречия, вытекающие из неясности в трактовке списка правовых возможностей и полномочий, что позволило бы определять обладателя бенефициарным правом собственности.

Определение понятия владельца, разделяясь на два вида субъектов, а именно фактически управляющего и учредителя по документам, приводит к утрате границ, позволяющих определить важность ответственности за деятельность компании.

Из истории известно, что впервые термин был упомянут в 1966 году в протоколе, который был подписан представителями властей США и Великобритании и являлся дополнением к Двустороннему договору, заключенному в 1945 г.

Поиск сведений о бенефициарных владельцах является одной из главных задач налогового законодательства любой страны.

На территории США такой вид владельцев не имеет четко выраженного определения, но им может считаться тот субъект, который способен в любой форме значимо влиять на деятельность организации, отдавать распоряжения и управлять процессом голосования, использовать акции. Такой вид лиц обязуется раскрывать личные данные втом случае, если доля его владений в ценных документах превышает пять процентов. Однако к какой категории владельцев он себя отнесет, выбирается индивидуально самим субъектом.

На пространствах КНР бытует термин «фактического распорядителя», по смыслу соответствующий бенефициарному владельцу. Это лицо, способное оказывать фактическое и практическое влияние на деятельность компании, но при этом не будет являться акционером. Контроль происходит посредством ряда связей инвестиционного характера, определенных соглашениями или договорами.

Законодательство Дании рассматривает под описанием данного термина субъекта, способного распоряжаться полученными доходами путем самостоятельного решения. Такое лицо не является промежуточным.

В соответствии с третьей директивой ЕС, физ. лицо, полностью контролирующее клиентов или физических лиц, эксплуатируя при этом их возможность самостоятельно совершать сделки, может считаться бенефициарным владельцем. Другим условием, необходимым для придания человеку статуса конечного собственника, должно быть наличие в распоряжении более 25% акций.

ФАТФ определяет лицо, рассматриваемое в статье, как физическое, имеющее право на распоряжение деятельностью организации или компании.

Правовые возможности и обязанности

Выгодоприобретатели обладают некоторым рядом прав, которые защищает законодательство, но также им приписывают некоторый список обязательств.

Бенефициар может защищать права на обладание своим имуществом путем составления договорных соглашений по доверительному управлению. Несоблюдение договорных пунктов наложит ответственность как на бенефициара, так и на исполнителя номинального типа.

Конечное лицо, владеющее активами, с целью обеспечения защиты имущества должно предусмотреть в условиях соглашения возможность внесения залога имущества доверительно управляющего субъекта сделки. Деятельность, не удовлетворяющая ожидания бенефициара, позволяет ему привлечь в дело и другие лица.

При совершении подобного рода сделок могут обозначаться особые гарантии с банковской основой, строящейся на конкретно установленных условиях. Исключение могут составлять договора между выгодоприобретателями и принципалами или бенефициарами. Гарантом может являться только физическое лицо.

Главной задачей соглашения выступает принуждение к выплате материальных претензий принципалом в пользу бенефициара по письменным указаниям последнего. Кредитор всегда должен выступать в роли получателя гарантии. Бенефициар имеет право выбирать разновидность поручительства.

Правовые возможности кредиторов при заключении договоров, основанных на банковской гарантии, предусматривают придание им прав о своевременном погашении задолженности. Основа заключена в наличии своевременного выполнения условий по передаче товара, активов.

Если бенефициар имеет выгоду материальной природы, то он может потребовать исполнения обязательств от гарантов как с основаниями, так и без них, что зависит от предопределенных заранее условий договоренности. Однако предъявить какие-либо претензии можно лишь до момента истечения срока, отведенного для выполнения обязательств гаранта. Поручитель должен извещать принципала о том, что были произведены определенные действия, а также изучать возможные обоснования, выдвинутые требованиями выгодополучателя.

Подводя итоги

Благодаря рассмотрению вопроса об определении понятия собственника с бенефициарными правами, изучению его отличия от схожих терминов, определению важности сбора данных мы можем теперь четко определить, кто такой бенефициарный владелец.

О методике определения косвенного участия физического лица в капитале организации в целях установления возможности признания его бенефициарным владельцем рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Любовь Карасевич .

Иногда определить, является ли физическое лицо бенефициаром того или иного акционерного общества, не так-то просто, но в некоторых случаях знать это просто необходимо – в том числе для выполнения требований законодательства о противодействии отмыванию денежных средств. Специальный закон, конечно, определяет, кто является бенефициаром общества, (ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ » «; далее – Закон № 115-ФЗ), однако и это не всегда помогает решить вопрос о наличии или отсутствии бенефициарности.

К примеру, одним из учредителей компании (назовем ее ЗАО-1), владеющим 60% его акций, является другое общество (ЗАО-2), а контрольный пакет в ЗАО-2 принадлежит физическому лицу. Попробуем определить, является ли это физическое лицо бенефициаром ЗАО-1

Понятие бенефициарного владельца, используемое в , раскрывается в этого закона. Бенефициаром признается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом-юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

В рассматриваемой ситуации физическое лицо владеет 51% акций в ЗАО-2. В свою очередь, ЗАО-2 является владельцем 60% акций в ЗАО-1. Поскольку физическое лицо не владеет акциями ЗАО-1 напрямую, участие его в капитале этого общества следует признать косвенным. С учетом вышеприведенных разъяснений рассчитаем долю косвенного участия физического лица в ЗАО-1. Она составит: 0,51 х 0,6 = 0,306 или 30,6%. Следовательно, физическое лицо имеет преобладающее участие в капитале (более 25%) и отвечает признакам бенефициарного владельца ЗАО-1.

Обращаем внимание, что в соответствии с кредитная организация принимает решение о признании физического лица бенефициарным владельцем при наличии у такого лица возможности контролировать действия клиента с учетом следующих факторов:

а)

физическое лицо прямо или косвенно (через третьих лиц) имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале клиента или владеет более 25% от общего числа акций клиента с правом голоса;

б)

физическое лицо имеет право (возможность), в том числе на основании договора с клиентом, оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые клиентом, использовать свои полномочия с целью оказания влияния на величину дохода клиента, физическое лицо имеет возможность воздействовать на принимаемые клиентом решения об осуществлении сделок (в том числе, несущих кредитный риск (о выдаче кредитов, гарантий и т.д.), а также финансовых операций.

Кредитная организация вправе определить также иные факторы, на основании которых физическое лицо будет признано кредитной организацией бенефициарным владельцем.

Значение термина «выгодоприобретатель»

Данный термин используется очень широко в самых разных сферах — экономике, финансах, банковском деле и страховании. Каждая отдельная ситуация несущественно меняет его значение. В русском языке слово «выгодоприобретатель» говорит само за себя: тот, кто приобретает выгоду. Однако, чтобы внести ясность, рассмотрим понятие чуть подробнее.

В широком смысле выгодоприобретателем называют сторону сделки (процесса, соглашения), получающую какие-либо блага или доходы. В более узком смысле — это получатель денежных средств. Синонимами данного понятия выступают пришедшие из французского языка «бенефициар» или «бенефициарий» (о разнице между ними расскажем позже) или созвучный «выгодополучатель».

Говоря простым языком, в настоящее время так принято называть человека или организацию, которые в результате каких-либо обстоятельств (заключения сделки, сдачи имущества в аренду) получают денежные средства (реже — другие блага).

В широком смысле выгодоприобретателем называют сторону сделки, получающую какие-либо блага или доходы.

Смежные понятия: что значит «бенефициар»

«Выгодоприобретатель» и «бенефициар» — в чём разница? На практике эти понятия чаще всего употребляются как синонимы, хотя в отдельных случаях между ними могут быть отличия. Также важно знать, что один и тот же человек одновременно может являться и бенефициаром и выгодополучателем, а иногда — только последним.

В обоих случаев в этом качестве выступают физические и юридические лица. Их главное сходство состоит в том, что они получают вознаграждение от предоставления своего имущества в пользование по договору аренды, доверительного управления или по иному соглашению.

Среди различий можно назвать:

  1. В частной собственности бенефициара находится минимум четверть всего имущества, что даёт ему право управлять юридическим лицом, принимать стратегические решения и назначать на руководящие посты.
  2. В большинстве сделок выгодоприобретатель очевиден, в то время как установить бенефициара не всегда просто.

Конечным бенефициаром или выгодоприобретателем частных компаний всегда является физическое лицо.

FILED UNDER : Бухгалтерия

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*